31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)
D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表


32. 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（　?。?。
A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅
C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣
D、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣


33. 以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。?
A、餐廳購進(jìn)用于銷售的香煙
B、某商場從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票
C、某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票
D、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票


34. 下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有（　?。?。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收人并據(jù)以征稅的方式
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式


35. 關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（　?。?
A、非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅
B、國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為90％，則新建的公司承受國有控股公司的土地時(shí)，免征契稅
C、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之問土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅
D、拆遷居民因拆遷重置住房，一律免征契稅


36. 下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有( )。
A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
B、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳
C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)
D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表


37. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收人的有( )。
A、符合條件的非營利組織的收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C、財(cái)政撥款
D、國債利息收入


38. 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（　　）。
A、純電動汽車
B、城市交通電車
C、農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車
D、非機(jī)動駁船


簡答題
39. 某電信公司2014年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬元；
(2)當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10％，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬元；
(3)對外出租倉庫取得收入500萬元；
(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元；
(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元；
(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程部當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元，其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元．施工中外購水泥及沙石30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。




40. 某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬元，月末完工并通過驗(yàn)收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)．取得不含稅收入40萬元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬元；
(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬元．建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司9月份提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；