(1)公司為其賄買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。終稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。
(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。
(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發(fā)票中獎(jiǎng)得1000元獎(jiǎng)金。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(6)計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
42. (2009年)某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價(jià)格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無法確定。海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。
(2)將上月進(jìn)口的化工原料價(jià)值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，20％委托外貿(mào)企
業(yè)代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80％內(nèi)銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50％；化妝品消費(fèi)稅稅率為30％)
要求：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅
(2)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(4)甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳部分)。
43. (2011年)某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2011年7月，該商場的財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)10000元、裝卸費(fèi)20000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60％用于商場內(nèi)的餐飲中心，40％用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為l40000元，若按同類商品的平均價(jià) 格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
(3)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價(jià)格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商 品(購進(jìn)價(jià)為150元)；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價(jià)格及購進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售 利潤率為25％，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價(jià)為750元。)
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)針對業(yè)務(wù)(1)，計(jì)算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)針對業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計(jì)算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(wù)(5)，假如消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅)
44. (2012年B卷)某上市公司為生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保設(shè)備的增值稅一般納稅人。2012年3月，公司聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫其辦理2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到該公司2011年的業(yè)務(wù)資料如下：
(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114．25萬元，發(fā)生的營業(yè)稅金及附加386．14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106．5萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元。取得營業(yè)外收入312萬元、投資收益457萬元。
(2)全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10．5萬元。
(3)全年成本費(fèi)用中包含有實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)450萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元。
(4)2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105．75萬元。該筆國債系2010年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3．65％。
(5)4月6日，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，支出52．8萬元(該公司確定折舊年限4年，殘值率5％)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(6)8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)人當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。
(7)9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記人投資收益。
(8)公司按規(guī)定可以利用2011年所得彌補(bǔ)以前年度虧損。2004年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2005年至2010年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：
(9)公司設(shè)在海外甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)，當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣360萬元，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為27．5％，按規(guī)定已在該國繳納了企業(yè)所得稅，該國稅法對應(yīng)納稅所得額的確定與我國稅法規(guī)定一致。
(10)公司2011年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1957．25萬元。
根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算該公司支付殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算該公司發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算資料(4)中的國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算資料(5)中的車輛購置業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額。
(6)計(jì)算資料(6)中的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算資料(7)中轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算資料(8)中2011年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額。
(9)計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額。
(10)對在甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，在進(jìn)行國內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)如何處理?
