2.【答案】

（1）計算工資費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

1100－（1000-10-5）×0.09×12=36.2（萬元）

（2）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

192.5－（1000-5）×0.09×12×14%－1000×0.09×12×1.5%=25.86（萬元）

（3）計算提取的壞賬準備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

1.2＋1.08－180×5‰=1.38（萬元）

（4）計算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

38÷（1－24%）－38－7=5（萬元）

（5）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

允許扣除的借款利息=12÷12×3=3（萬元）

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12－3=9（萬元）

（6）計算業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

企業(yè)當(dāng)年的銷售收入=8000－7－20－38＋47＋60＋23=8065（萬元）

允許扣除的業(yè)務(wù)招待費=8065×3‰＋3=27.195（萬元）

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－27.195=17.805（萬元）

允許扣除的宣傳費=8065×5‰=40.325（萬元）

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60－40.325=19.675（萬元）

業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=37.48（萬元）

（7）計算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

小轎車清償應(yīng)付賬款未超過固定資產(chǎn)原值，所以免征增值稅。

清償債務(wù)所得=50－47=3（萬元）

固定資產(chǎn)清理收入=47－（50－50×20%）=7（萬元）

合計調(diào)增所得額=3＋7=10（萬元）

（8）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費：

應(yīng)納營業(yè)稅=60×5%=3（萬元）

應(yīng)納城建稅和教育費附加=3×（7%＋3%）=0.3（萬元）

（9）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60－35－3－0.3=21.7（萬元）