2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前20天沖刺習(xí)題2
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)
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1、距離法定退休年齡尚有2年的王某于2015年3月辦理了提前退休手續(xù)。3月份王某領(lǐng)取正常工資5500元，辦理提前退休手續(xù)取得一次性補(bǔ)貼收入120000元。王某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.95
B.1175
C.12095
D.41395
【答案】B
【解析】個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。一次性補(bǔ)貼收入適用稅率：120000÷24-3500=1500(元)，適用稅率為3％，王某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(120000÷24-3500)×3％×24+[(5500-3500)×10％-105]=1175(元)。
2、某企業(yè)2015年10月將一處倉庫對(duì)外投資，倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價(jià)格86萬元，合同約定雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。另轉(zhuǎn)讓6年前委托建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價(jià)款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.43
B.60
C.75
D.79．3
【答案】C
【解析】以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收營業(yè)稅。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=1500×5％=75(萬元)。
3、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（?。?。
A.扣繳義務(wù)人
B.納稅擔(dān)保人
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
【答案】C
【解析】稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不適用于擔(dān)保人、扣繳義務(wù)人及非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。
4、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.銷售舊貨
B.銷售未放棄按減稅計(jì)稅的自己使用過的固定資產(chǎn)
C.銷售邊角余料
銷售免稅貨物
【答案】C
【解析】小規(guī)模納稅人銷售舊貨、未放棄按減稅計(jì)稅的自己使用過的固定資產(chǎn)、免稅貨物的，均不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
5、中國學(xué)者甲與乙合作出版了一部專著，共取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬；寫作期間發(fā)生復(fù)印費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元，甲負(fù)擔(dān)4000元，乙負(fù)擔(dān)1000元。學(xué)者甲與乙共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.2240
B.2212
C.3160
D.1736
【答案】B
【解析】甲、乙應(yīng)就其分得的所得分別計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額合計(jì)=17000×(1-20％)×20％×(1-30％)+(3000-800)×20％×(1-30％)=2212(元)。
沖刺提分：鎖定90%機(jī)考原題考點(diǎn)>>點(diǎn)擊進(jìn)入
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