2016年注冊會計師考試《稅法》考前20天沖刺習題1
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1、某法國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約。假定2000凈噸～10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4．0元／凈噸，優(yōu)惠稅率為2．9元／凈噸，其應納的船舶噸稅為（?。┰?。
A.10025
B.7250
C.3625
D.5012．5
【答案】C
【解析】非機動駁船按相同凈噸位船舶的稅率的50％計征稅款。應納船舶噸稅=2500×2．9×50％=3625(元)。
2、根據(jù)稅法最新規(guī)定，工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的期限是（?。?。
A.次月5日內
B.次月7日內
C.次月10日內
D.次月15日內
【答案】D
【解析】工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。
3、某地板廠(增值稅一般納稅人)生產各種實木地板，2015年3月外購已稅實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月生產領用外購實木地板的80％繼續(xù)加工成豪華實木地板。本月銷售豪華實木地板500箱，取得不含稅銷售額500萬元。2015年3月該地板廠應納增值稅與消費稅合計（ ）萬元。(實木地板的消費稅稅率5％)
A.44
B.47
C.57．2
D.59
【答案】B
【解析】外購已稅實木地板用于連續(xù)生產應稅實木地板的，可以抵扣領用部分已納消費稅稅款。
該實木地板廠應納消費稅=500×5％-300×5％×80％=13(萬元)
應納增值稅=500×17％-51=34(萬元)
應納增值稅與消費稅合計=13+34=47(萬元)。
4、某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務應繳納印花稅（?。?。
A.240元
B.360元
C.440元
D.600元
【答案】C
【解析】對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，分別按照加工承攬合同和購銷合同計稅，兩項稅額相加即為該合同應納印花稅。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務應繳納印花稅=800000×0．3‰+400000×0．5‰=440(元)。
5、根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（?。?。
A.在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍
B.在單位內部場所作業(yè)的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍
C.依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍
D.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍
【答案】D
【解析】車船稅的征稅范圍包括依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，故D選項正確。
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