21.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。
　　A、房地產(chǎn)的出租行為
　　B、房地產(chǎn)的抵押行為
　　C、房地產(chǎn)的重新評(píng)估行為
　　D、個(gè)人互換自有住房的行為
　　【正確答案】D
　　【答案解析】土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物征收。選項(xiàng)A，出租行為，土地使用權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，這主要是指國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而使其升值的情況。這種情況下，房地產(chǎn)雖然有增值，但其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
　　22.某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（　）。
　　A、2500元
　　B、3000元
　　C、7500元
　　D、1300元
　　【正確答案】A
　　【答案解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。本題當(dāng)月應(yīng)收取三分之一的價(jià)款，資源稅按總計(jì)應(yīng)納稅額的三分之一確定。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為3000÷3×2.5＝2500（元）。
　　23.納稅人取得下列所得的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（　）。
　　A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
　　B、取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的
　　C、從中國境外取得所得的
　　D、年所得12萬元以上的
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：
　?。?）自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；
　?。?）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
　?。?）從中國境外取得所得的；
　　（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
　?。?）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
　　24.下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得有（?。?。
　　A、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
　　B、殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入
　　C、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
　　D、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送的禮品
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】個(gè)人獲得的不競爭價(jià)款按偶然所得征收個(gè)稅；企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
　　25.某國有企業(yè)職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2012年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）。
　　A、30元
　　B、270元
　　C、300元
　　D、320元
　　【正確答案】C
　　【答案解析】應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000÷18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

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