6.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
　　A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
　　B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
　　C、商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為34萬元
　　D、商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為32.84萬元
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當期應(yīng)沖減進項稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬元），當期可抵扣進項稅額＝34－1.16＝32.84（萬元）。
　　7.下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）
　　A、橄欖油
　　B、鮮奶
　　C、農(nóng)機零部件
　　D、麥芽
　　【正確答案】AB
　　【答案解析】本題考核增值稅稅率的知識點。農(nóng)機適用13％的低稅率，而農(nóng)機零部件適用17％的稅率；麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍，應(yīng)適用17％的增值稅稅率。
　　8.稅法的實施即稅法的執(zhí)行，下列關(guān)于稅法的實施說法正確的有（）。
　　A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
　　B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
　　C、國內(nèi)法優(yōu)于國際法
　　D、實體法從舊，程序法從新
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題考核稅法實施的知識點。選項C應(yīng)該是國際法優(yōu)于國內(nèi)法。
　　9.以下各選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（）。
　　A、個人提供專利權(quán)所得
　　B、個人提供著作權(quán)所得
　　C、個人出版圖書的所得
　　D、個人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)的所得
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題主要考核特許權(quán)使用費所得的知識點。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費范疇。
　　10.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采取核定方法計算繳納個人所得稅。核定的方法主要包括（）。
　　A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　B、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　D、參照以前年度該企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。對申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，可采取以下核定方法：（1）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　?。?）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　　（3）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　?。?）納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)認定屬實后，可采取其他合理的核定方法。
　　11.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（　）。
　　A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
　　B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
　　C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅
　　D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】本題主要考核個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的知識點。個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

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