6.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關認證）上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅（）元。
A、5600
B、6200
C、6600
D、8600
【正確答案】B
【答案解析】本題考核不得抵扣進項稅的知識點。外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為。
劃分不得抵扣的進項稅額＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000+93600÷1.17）]＝600（元）
本月應繳納增值稅＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）
7.下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。
A、將委托加工的貨物分配給股東
B、增值稅納稅人收取會員費收入
C、轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
D、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項B，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。選項C，轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項D，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
8.下列有關稅法概念的表述正確的是（）。
A、稅法是國家制定的用來調整稅務機關和納稅人之間權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱
B、稅法只具有義務性法規(guī)的特點
C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的
D、稅法是稅收制度的核心內容
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調整的對象是國家和納稅人之間的權利義務關系，而不是稅務機關和納稅人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系；選項B，稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點；選項C，稅法屬于義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。
9.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年5月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅計算的知識點。小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅=40000÷（1+3％）×3％-1800÷（1+17％）×17％=903.51（元）。
10.下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是（?。?
A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限
B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產、經營的納稅人，不包括扣繳義務人。
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