11.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（?。?/P>

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對其出租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營用房產(chǎn)，應當征收房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。趙某當年應納房產(chǎn)稅=1200×6（個月）×4%=288（元）

12.甲企業(yè)擁有一土地使用權，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用，則（?。?。

A.應當由甲繳納全部的土地使用稅

B.應當由乙繳納全部的土地使用稅

C.應當按比例計算繳納土地使用稅

D.按雙方協(xié)商比例繳納土地使用

【正確答案】A

【答案解析】土地使用權共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權是甲所有的，所以應當由甲繳納全部的土地使用稅。

13.某公司2012年2月份開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、商標注冊證、土地使用證、專利證各一份。公司實收資本1000萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值200萬元的產(chǎn)品換取180萬元的原材料，甲企業(yè)補差價20萬元，2012年該公司應納印花稅（?。┰?。

A.6098

B.6215

C.7140

D.7410

【正確答案】B

【答案解析】應納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+（200+180）×0.3‰×10000=6215（元）。

14.下列各項中，屬于印花稅的納稅人的是（　）。

A.電子形式簽訂應稅憑證的當事人

B.合同簽訂的證人

C.權利許可證照的發(fā)放人

D.在國外書立合同且使用的人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核印花稅納稅人的知識點。以電子形式簽訂應稅憑證的當事人，屬于印花稅的納稅人；合同的當事人屬于印花稅的納稅人，所謂當事人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；權利許可證照的領受人，屬于印花稅納稅人；在國外書立、領受，但在國內(nèi)使用的應稅憑證，其納稅人是使用人。

15.居民甲某有三套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套四室住房；將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙繳納契稅的情況是（?。?。

A.甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元

B.甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納

C.甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納

D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

【正確答案】A

【答案解析】甲不用繳納契稅；

乙應繳納契稅＝100×3%＝3（萬元）；

等價交換，甲、丙不繳納契稅；

丁應繳納契稅＝50×3%＝1.5（萬元）。

16.下列各項中，免征收耕地占用稅的是（　）。

A.納稅人臨時占用耕地

B.軍事設施占用耕地

C.鐵路線路占用耕地

D.港口占用耕地

【正確答案】B

【答案解析】納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅；軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

17.下列車船稅減免稅的規(guī)定中，表述不正確的是（?。?。

A.純電動汽車免征車船稅

B.其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅

C.警用車船免征車船稅

D.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船減半征稅

【正確答案】D

【答案解析】機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

18.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予直接扣除的是（?。?/P>

A.固定資產(chǎn)改建支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.投資資產(chǎn)的成本

D.無形資產(chǎn)購置支出

【正確答案】B

【答案解析】納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無形資產(chǎn)購置支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（?。?。

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

【正確答案】D

【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓費用的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除。

20.下列各項中，需要繳納個人所得稅的是（?。?。

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.個人舉報違法犯罪行為獲得的獎金

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

【正確答案】D

【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼免征個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼需要征收個人所得稅。

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