四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、 某林業(yè)培育基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2011年初占地面積50萬(wàn)平方米，其中育林地40萬(wàn)平方米，防火設(shè)施用地4萬(wàn)平方米，觀光采摘果園占地4萬(wàn)平方米，農(nóng)林產(chǎn)品加工廠占地0．5萬(wàn)平方米，休閑度假村占地1萬(wàn)平方米(用2010年6月1日批準(zhǔn)征用的耕地建成)，管理辦公用地0．2萬(wàn)平方米，水利設(shè)施占地0．2萬(wàn)平方米，職工生活區(qū)占地0．1·萬(wàn)平方米。
2011年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)3月在原有50萬(wàn)平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0．2萬(wàn)平方米和非耕地0．1萬(wàn)平方米，用于擴(kuò)展建造休閑度假村的保齡球館。
(2)年初，該基地?fù)碛薪ㄖ镌? 000萬(wàn)元，含辦公用房原值l 000萬(wàn)元；度假村賓館及娛樂(lè)用房原值4 000萬(wàn)元；露天游泳池原值500萬(wàn)元；農(nóng)、林產(chǎn)品加工廠房屋原值2 500萬(wàn)元(其中600萬(wàn)元原值的倉(cāng)庫(kù)在2007年作為投資投給某單位，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月收取3萬(wàn)元固定收入，本年7月底投資期滿(mǎn)，之后將房屋收回自用)；8月保齡球館建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2 000萬(wàn)元。
(3)年初，該基地?fù)碛行∞I車(chē)4輛、中型載客汽車(chē)3輛、自重8噸的客貨兩用車(chē)2輛；5月購(gòu)買(mǎi)自重5噸的載貨汽車(chē)2輛，當(dāng)月領(lǐng)取行駛執(zhí)照；7月，一輛小轎車(chē)自燃?xì)p。已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為l8元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例為30%；車(chē)船稅小轎車(chē)每輛年稅額300元，中型載客汽車(chē)每輛年稅額400元，載貨汽車(chē)每噸60元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該基地2011年應(yīng)納的耕地占用稅。
(2)計(jì)算該基地2011年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計(jì)算該基地2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
(4)計(jì)算該基地2011年應(yīng)納的車(chē)船稅。



44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元，增值稅稅額 17 000元，供貨方代墊運(yùn)費(fèi)1 000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40 000元，增值稅稅額6 800元．款項(xiàng)已付，材料已入庫(kù)。
(3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額51 000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30 000元，設(shè)備已投入使用。
(4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，增值稅稅額l7 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(5)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20 000元，增值稅稅額3 400元。
(6)上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30 000元，等待處理。
(7)銷(xiāo)售甲種卷煙6箱，對(duì)外開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150 000元，增值稅稅額25 500元。
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱l0 000元(成本價(jià))贈(zèng)送友好單位。
(9)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額l00 000元．已實(shí)際支付價(jià)外補(bǔ)貼。
(10)將收購(gòu)的煙葉100 000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5 000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格。
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款360 000元，增值稅稅額61 200元(已知
成本利潤(rùn)率為l0％)。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅。
(2)計(jì)算本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。
(5)計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
(6)計(jì)算本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額。
(7)計(jì)算本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
(8)計(jì)算本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。