三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
39、某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年6月購(gòu)銷情況如下：
(1)外購(gòu)穩(wěn)壓器一批，取得通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅防偽專用發(fā)票，發(fā)票上注明的買價(jià)為3 700萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用18．5萬(wàn)元，取得供貨方開(kāi)具的普通發(fā)票。
(2)向本市某公司銷售A型號(hào)空調(diào)54 000臺(tái)，出廠單價(jià)0．324萬(wàn)元(含稅價(jià))。該企業(yè)給予其7%的現(xiàn)金折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另外將4臺(tái)空調(diào)贈(zèng)與購(gòu)貨人。
(3)外購(gòu)家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款3 400萬(wàn)元，專用，發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證。
(4)向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)空調(diào)l 200臺(tái)，采用的是分期付款的結(jié)算方式，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。
(5)進(jìn)口大型精密生產(chǎn)儀器一臺(tái)，到岸價(jià)格12萬(wàn)美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場(chǎng)銷售A型號(hào)空調(diào)500臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)l 800元。此間購(gòu)置汽油取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票，注明銷售額754元。
(7)向本企業(yè)接待中心無(wú)償提供A型號(hào)空調(diào)20臺(tái)(空調(diào)單位生產(chǎn)成本1 630元)。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)空調(diào)130臺(tái)(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業(yè)提供A型號(hào)空調(diào)2 300臺(tái)，該制造企業(yè)向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件46 000件。雙方開(kāi)出的均是普通發(fā)票。(注：空調(diào)的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。)
(9)年初購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)材料，因管理不善被盜，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，該批材料進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(3)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
40、某有自營(yíng)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)本月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格200萬(wàn)元。
(3)取得本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額l80萬(wàn)元，增值稅稅額30．6萬(wàn)元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元。
要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅稅額。
41、某外貿(mào)進(jìn)出口公司4月從國(guó)外進(jìn)口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報(bào)關(guān)進(jìn)口這批小轎車時(shí)，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)確定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費(fèi)稅稅率為5%，假設(shè)小轎車的關(guān)稅稅率為100%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。
(4)計(jì)算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅。
42、 某高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和對(duì)外營(yíng)業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學(xué)生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學(xué)生食堂為社會(huì)人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)分別計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
(2)計(jì)算該高校應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。