三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 甲社團為非營利性的協(xié)會，并且經(jīng)國家社團主管部門批準成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費50 000元，個人會員會費8 000元。
(2)代售大型演唱會門票80 000元，其中包括代售手續(xù)費5 000元。
(3)代銷中國福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費2 000元。
(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28 000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓班，收取培訓費120 000元，資料費8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算該社團應代扣代繳的營業(yè)稅。

40、位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，有關費用為：
(1)支付地價款200萬元。
(2)土地征用及拆遷補償費120萬元。
(3)前期工程費180萬元。
(4)基礎設施費200萬元。
(5)建筑安裝工程費1 500萬元。
(6)公共配套設施費200萬元。
(7)期間費用600萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息能按房地產(chǎn)項目分攤，并有金融機構貸款證明)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將商品房賣出，取得收入6 000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當期應繳納的營業(yè)稅和印花稅。
(2)計算當期應繳納的城建稅和教育費附加。
(3)計算土地增值稅時當期的準予扣除項目金額。
(4)計算當期應繳納的土地增值稅。
41、某企業(yè)2011年度相關資料如下：
(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放。
(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1 500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元。
(4)企業(yè)當年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當?shù)剌d客汽車車船稅稅額為每年每輛80元。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題。
(1)計算該企業(yè)2011年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計算該企業(yè)2011年度應繳納的房產(chǎn)稅。
(3)計算該企業(yè)2011年度應繳納的車船稅。
42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。
(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8 500元，款項已經(jīng)支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款90萬元，稅款153 000元。
(4)將產(chǎn)品投資人股20萬元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價。
(5)銷售小轎車1輛，取得收入220 480元，小轎車賬面原值30萬元。
(6)該企業(yè)附設一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入10萬元，取得代為旅客購買飛機票手續(xù)費收入2 000元。
(7)招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為l0%。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)本期的增值稅銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)本期允許抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算該企業(yè)本期應繳納的增值稅。
(4)計算該企業(yè)本期應繳納的營業(yè)稅。