三、計(jì)算題
1.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元;外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元;
(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。
(3)銷售50件自產(chǎn)A型小電器，價(jià)稅合并取得收入12360元;
(4)將2件A型小電器贈(zèng)送客戶試用;
(5)將使用過的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合計(jì)取得收入2472元;
(6)將使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元;
要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅
(2)該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅
(3)該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅
(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金)
2. 某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年7月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張.印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本5 00000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
(7)印刷廠購置一臺(tái)小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款8000元、稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
根據(jù)上述資料計(jì)算：
(1)該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額。
(2)該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3. 某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。2010年3月留抵稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：
(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8%的銷售折扣,開具紅字發(fā)票入賬;
(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,并支付運(yùn)輸單位8000元,收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元,裝卸費(fèi)1000元;
(3)銷售本廠自用1年的小轎車一輛,售價(jià)120000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元;
(4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元;
(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;
(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;
(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元。
假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計(jì)算：
(1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅
(3)該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅
(4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅
(5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)
