參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】A
【解析】在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：
(1)提供或者接受勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；
(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)；
(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；
(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。A不符合營業(yè)稅征收范圍的規(guī)定。
2．【答案】A
【解析】銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運輸公司載運貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)。
3．【答案】B
【解析】ACD均為增值稅的納稅人，其中D為增值稅、營業(yè)稅混合銷售的特例，該知識點以往考試出過判斷題；B為營業(yè)稅的納稅人。
4．【答案】D
【解析】公路運輸業(yè)不包括城市內(nèi)公共交通；運輸企業(yè)出租船舶按什么稅目不能一概而論，其期租、程組業(yè)務(wù)(均配操作人員)按照水上運輸業(yè)征稅，但是光租業(yè)務(wù)(不配操作人員)按照服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)征稅；搬家業(yè)務(wù)按照運輸業(yè)(交通運輸輔助業(yè))征稅。
5．【答案】D
【解析】旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一旅游業(yè)”征稅；金融經(jīng)紀業(yè)按“金融業(yè)”項目征稅；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為．按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征稅。
6．【答案】B
【解析】廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。
7．【答案】D
【解析】營業(yè)稅組價的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機關(guān)確定。
8．【答案】B
【解析】A以收入全額為營業(yè)額；B符合稅法規(guī)定；C以貸款收取的全部利息收入為營業(yè)額；D可減除付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。
9．【答案】B
【解析】運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。ACD都應(yīng)繳納營業(yè)稅。
10．【答案】C
【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認計稅營業(yè)額。
該裝飾公司營業(yè)額=5000+500+800=6300(元)。
11．【答案】B
【解析】本題考核營業(yè)稅稅率的運用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項目，能夠分別核算的，分別按照各項目營業(yè)額和適用的稅率計算繳納營業(yè)稅。餐飲業(yè)使用服務(wù)業(yè)5％的稅率；臺球使用娛樂業(yè)中的5％的稅率；網(wǎng)吧使用娛樂業(yè)中的20％的稅率。該娛樂公司應(yīng)納營業(yè)稅=40×5％+44×5％+25×20％=9.20(萬元)。
12．【答案】D
【解析】ABE都應(yīng)按金融保險稅目計稅；D免繳營業(yè)稅。
13．【答案】D
【解析】D屬于營業(yè)稅運輸業(yè)范疇；AB屬于增值稅征稅范圍；C免繳納營業(yè)稅。
14．【答案】D
【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(6000－2000－2400)×80×5％=6400(元)。
15．【答案】D
【解析】單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減除抵債時作價的差額為計稅營業(yè)額；經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)以租金收入額為營業(yè)額；外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)和一般貸款業(yè)務(wù)都以利息全額為營業(yè)額；所以ABC選項均錯誤。納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關(guān)費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額，D選項正確。
16．【答案】B
【解析】在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅。
17．【答案】C
【解析】屬于期租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(500+100)×3％=18(萬元)。
18．【答案】B
【解析】按照稅法規(guī)定：與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅；婚慶服務(wù)不屬于免稅項目；殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免稅，機構(gòu)只有個別項目有免稅規(guī)定；只有與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)(B)有免稅規(guī)定。
19．【答案】D
【解析】ABC均為免稅項目，D屬于營業(yè)稅中交通運輸業(yè)項目。
20．【答案】B
【解析】A應(yīng)差額計稅；B應(yīng)按利息全額計稅；c屬于金融機構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫不征收營業(yè)稅；D應(yīng)免征營業(yè)稅。