答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】D
【答案解析】國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。

2.【正確答案】A
【答案解析】申請人可以在得知稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

3.【正確答案】C
【答案解析】復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

4.【正確答案】C
【答案解析】納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以自知道稅務機關具體行為之日起60日內依法申請行政復議；納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

5.【正確答案】C
【答案解析】稅務機關對當事人作出罰款處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

二、多項選擇題

1.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅務行政處罰的法定原則包括四個方面的內容：（1）對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰；（2）稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內設定；（3）稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施；（4）稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。

2.【正確答案】AC
【答案解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應當給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

3.【正確答案】BCD
【答案解析】選項A對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。

4.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅務行政訴訟的受案范圍與稅務行政復議的受案范圍基本一致，包括：
(一)稅務機關作出的征稅行為：一是征收稅款、加收滯納金；二是扣繳義務人、受稅務機關委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。
(二)稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔保行為。
(三)稅務機關作出的行政處罰行為：一是罰款；二是沒收違法所得；三是停止出口退稅權；四是收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票。
(四)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。
(五)稅務機關作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
(六)稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款。
(七)認為符合法定條件申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復的行為。
(八)稅務機關的復議行為：一是復議機關改變了原具體行政行為；二是期限屆滿，稅務機關不予答復。

5.【正確答案】ABCD