答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】D
【答案解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。

2.【正確答案】A
【答案解析】（36+85+13+50×5％）×7％＝9.555萬＝95550（元）

3.【正確答案】A
【答案解析】進口行為應納增值稅=(100＋90)÷(1-5%)×17％=34(萬元)
或=(100＋90＋10)×17％=34(萬元)
內銷行為應納增值稅=300×17％-34=17(萬元)，由于進口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，應納城建稅=17×7%=1.19(萬元)。

4.【正確答案】B
【答案解析】城建稅進口不征，出口不退，消費稅的罰金也不能作為城建稅計稅依據(jù)。應交的城市維護建設稅＝（50+30）×5%＝4（萬元）

5.【正確答案】A
【答案解析】城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。

6.【正確答案】A
【答案解析】進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅不需要繳納城建稅，境內銷售貨物繳納的增值稅和出租門面繳納的營業(yè)稅需要繳納城建稅。
企業(yè)本月應繳納城建稅和教育費附加=[280+（40×5％）]×（5％+3％）=22.56（萬元）。

二、多項選擇題

1.【正確答案】ACD
【答案解析】受托方代收、代扣三稅，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務人適用的城建稅稅率。

2.【正確答案】BCD

3.【正確答案】AD
【答案解析】納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計征城建稅的計稅依據(jù)。

4.【正確答案】BC
【答案解析】城建稅在進口環(huán)節(jié)不存在征收問題，在出口環(huán)節(jié)不存在退稅問題。

5.【正確答案】BC
【答案解析】城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。

6.【正確答案】ABC

7.【正確答案】AB
【答案解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不屬于教育費附加的納稅義務人。