二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

　　2、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】混合銷售行為的特征之一是從一個購買方取得貨款。

　　3、

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項C屬于增值稅的混合銷售，選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售。

　　4、

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進(jìn)項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17%）×17%-1350÷（1＋17%）×17%＝21.79（萬元）

　　個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬元）

　　5、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】6月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項稅，則進(jìn)項稅為13.4萬元；運費可以抵扣的進(jìn)項稅為1.2×7%=0.084（萬元），7月份將委托加工收回貨物用于非應(yīng)稅項目，要視同銷售計算增值稅。銷項稅=80×（1+10%）×17%=14.96（萬元）。9月份支付加工費，由于已經(jīng)在6月抵扣進(jìn)項稅，所以9月份不再考慮進(jìn)項稅。

　　6、

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。燃油電廠從政府取得的財政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅。

　　7、

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項目耗用貨物的進(jìn)項稅額均不得在銷項稅額中抵扣。

　　8、

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】應(yīng)征消費稅的小汽車，進(jìn)項不得抵扣；有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購入的材料不得抵扣。

　　9、

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復(fù)到17%，如銅礦砂及其精礦等；舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車，適用簡易辦法征收增值稅；一般納稅人提供的加工修理勞務(wù)為17%稅率。

　　10、

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅；代銷收取的手續(xù)費，征收營業(yè)稅。

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