部分：學(xué)習(xí)方法建議

1.教材分化

2.復(fù)雜問題簡單化

3.共性問題混淆問題總結(jié)化

4.考點(diǎn)應(yīng)試化

第二部分：重點(diǎn)內(nèi)容提示及測試

第二章 增值稅法

一、征稅范圍

（一）一般規(guī)定

（二）具體規(guī)定

1.征收范圍的特殊項(xiàng)目

2.特殊行為：視同銷售行為

（三）其他特殊規(guī)定

1.《條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

2.其他征免稅項(xiàng)目

3.起征點(diǎn)

4.放棄免稅權(quán)的處理

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（二）一般納稅人的認(rèn)定及管理

1.認(rèn)定范圍

2.認(rèn)定程序

3.納稅輔導(dǎo)期管理：①輔導(dǎo)期范圍 ②輔導(dǎo)期限 ③發(fā)票管理

三、稅率和征收率

1.基本稅率

2.低稅率

3.征收率

附件：銷售自己使用過的物品的相關(guān)政策

四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.銷售額的時(shí)間限定（第十節(jié)內(nèi)容）

2.銷售額的確定

（1）一般情況下的銷售額的確定

（2）幾種特殊銷售行為下的銷售額

（3）含稅銷售額的換算

3.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

五、兼營、混合銷售行為的稅務(wù)處理

六、“免、抵、退”稅的計(jì)算方法

附： 出口“免、抵、退”稅的計(jì)算方法，計(jì)算分兩種情況：

1.出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：

步剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額：

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

第二步抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－步計(jì)算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進(jìn)入下一步）

第三步算尺度：計(jì)算免抵退稅額

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率

第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）

注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。

第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。

2.如果出口企業(yè)有免稅購進(jìn)原材料的情況，計(jì)算過程依然為五步，不同的是步和第三步需要做一個(gè)修正，具體步驟如下：

步修正的剔稅額：

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝[出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購進(jìn)原材料的價(jià)格]×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

第二步抵稅：計(jì)算公式同上

第三步修正的尺度：

免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購進(jìn)原材料的價(jià)格）×出口貨物的退稅率

第四步比：同上

第五步確定免抵稅額：同上

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