增值稅的視同銷(xiāo)售≠企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售
| 判斷 標(biāo)準(zhǔn) |
具體情形 |
舉例 | ||
| 企業(yè)所得稅 |
所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 | 所有權(quán)轉(zhuǎn)移 | （1）會(huì)計(jì)上：確認(rèn)收入，按銷(xiāo)售征企業(yè)所得稅 | 銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品 |
| （2）會(huì)計(jì)上：未確認(rèn)收入，按視同銷(xiāo)售征稅 | 將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售、用于交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng) | |||
| 所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外 | 不視同銷(xiāo)售，不征企業(yè)所得稅 | 將本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于修建廠房等 | ||
| 增值稅 |
（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人 | |||
