二、多項選擇題

　　1.企業(yè)銷售交易中涉及的主要憑證有( )。

　　A.顧客訂購單

　　B.銷售單

　　C.商品價目表

　　D.顧客月末對賬單

　　2.一個內(nèi)部控制健全的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)針對銷售交易設(shè)計的基本控制環(huán)節(jié)有( )。

　　A.銷售價格需進(jìn)行審批

　　B.運(yùn)費(fèi)需進(jìn)行審批

　　C.銷售折扣需經(jīng)過審批

　　D.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的記錄需要審批

　　3.企業(yè)設(shè)計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有( )。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財務(wù)部門加緊催收

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況

　　C.企業(yè)發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理

　　D.企業(yè)注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存

　　4.針對向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并作為銷售交易登記入賬這類錯誤，注冊會計師在實(shí)施控制測試時以下做法正確的有( )。

　　A.檢查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中與銷售分錄相應(yīng)的銷貨單，以確定銷售是否履行賒銷審批手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)

　　B.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

　　C.檢查發(fā)運(yùn)憑證是否連續(xù)編號

　　D.觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢査客戶回函檔案

　　5.注冊會計師在設(shè)計細(xì)節(jié)測試程序時，針對被審計單位應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定，應(yīng)選擇的程序有( )。

　　A.以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查到發(fā)運(yùn)憑證

　　B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　D.既可以從應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查到原始憑證，也可以從原始憑證追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　6.注冊會計師在針對被審計單位營業(yè)收入進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時，以下做法正確的有( )。

　　A.針對交款提貨銷售方式，應(yīng)重點(diǎn)檢查被審計單位是否收到貨款或取得收取貨款的權(quán)利，發(fā)票賬單和提貨單是否已交付購貨單位

　　B.針對預(yù)收賬款的銷售方式，應(yīng)重點(diǎn)檢查被審計單位是否收到了貨款，商品是否已經(jīng)發(fā)出

　　C.針對托收承付結(jié)算方式的銷售交易，重點(diǎn)檢查被審計單位是否發(fā)貨，托收手續(xù)是否辦妥，貨物發(fā)運(yùn)憑證是否真實(shí)，托收承付結(jié)算回單是否正確

　　D.針對長期工程合同，合同結(jié)果能夠可靠計量的情況，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否按照完工百分比法確認(rèn)，有無隨意確認(rèn)收入的情形

　　7.注冊會計師在對被審計單位營業(yè)收入項目進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位將如下項目計入了營業(yè)收入，注冊會計師應(yīng)當(dāng)提出調(diào)整建議的有( )。

　　A.企業(yè)提供勞務(wù)收取的價款

　　B.出售飛機(jī)票時代收的保險費(fèi)

　　C.旅行社代客戶購買景點(diǎn)門票收取的款項

　　D.銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)

　　8.注冊會計師針對應(yīng)收賬款實(shí)施分析程序時，所涉及的財務(wù)指標(biāo)有( )。

　　A.應(yīng)收賬款期末余額/主營業(yè)務(wù)收入累計發(fā)生額

　　B.應(yīng)收賬款借方累計發(fā)生額/主營業(yè)務(wù)收入累計發(fā)生額

　　C.營業(yè)收入/應(yīng)收賬款期末余額

　　D.365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　9.注冊會計師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額，可以證明的認(rèn)定有( )。

　　A..存在

　　B.完整性

　　C.計價和分?jǐn)?/P>

　　D.權(quán)利和義務(wù)

　　10.注冊會計師針對被審計單位以下應(yīng)收賬款項目實(shí)施函證程序，其中應(yīng)當(dāng)采用積極式函證的有( )。

　　A.預(yù)期不存在大量錯報的賬戶

　　B.涉及大量余額較小的賬戶

　　C.關(guān)系密切的客戶項目

　　D.期末余額為零的項目

　　11.注冊會計師在設(shè)計應(yīng)收賬款詢證函時擬定了以下處理方法，其中對詢證函處理方法中不恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿

　　B.詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

　　C.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給被審計單位以幫助催收貨款

　　D.對以電子郵件方式收到的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)嬍聞?wù)所

　　12.在證實(shí)登記入賬的銷售是否真實(shí)這一目標(biāo)而進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序時，注冊會計師通常關(guān)心的不真實(shí)銷售有( )。

　　A.未曾發(fā)貨卻已登記入賬

　　B.銷售交易重復(fù)入賬

　　C.向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬

　　D.已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬

　　13.為評價X公司的現(xiàn)銷業(yè)務(wù)中是否存在收到現(xiàn)金后不存入銀行的截留銷售現(xiàn)金情況，注冊會計師通過實(shí)施以下控制測試程序所獲取的審計證據(jù)中，無法單獨(dú)證明事實(shí)真相的有( )。

　　A.要求每個收款臺都打印每日現(xiàn)金銷售匯總表

　　B.檢查調(diào)節(jié)現(xiàn)金與銷售匯總表的員工是否在結(jié)算記錄上簽名

　　C.檢查存款單與銷售匯總表上復(fù)核人員的簽名

　　D.重新檢查已存入金額與銷售匯總表金額是否一致

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