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一、基本要求
為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．確定審計責(zé)任和審計目標(biāo)；
2．計劃審計工作；
3．掌握實施風(fēng)險評估程序的基本原理；
4．熟悉審計循環(huán)的內(nèi)控測試和實質(zhì)性程序；
5．掌握審計抽樣和其他選取測試項目的方法；
6．形成審計意見和出具審計報告的基本原理；
7．掌握從事其他鑒證業(yè)務(wù)的基本原理。
二、知識要求
（一）注冊會計師審計概論
1．注冊會計師審計的起源與發(fā)展
（1）西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
①注冊會計師審計的起源
②注冊會計師審計的形成
③注冊會計師審計的發(fā)展
④注冊會計師審計發(fā)展歷程的啟示
（2）中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展
①中國注冊會計師審計的演進
②中國注冊會計師審計的發(fā)展
2．注冊會計師審計的基本概念
（1）審計的概念
（2）審計的類別
（3）審計的目的
（4）審計對象
3．注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
（1）審計監(jiān)督體系
（2）注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
（3）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系
（二）注冊會計師管理
1．注冊會計師考試與注冊登記
（1）報考條件
（2）考試組織
（3）考試科目與成績認定
（4）注冊登記
2．注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計業(yè)務(wù)
（2）審閱業(yè)務(wù)
（3）其他鑒證業(yè)務(wù)
（4）相關(guān)服務(wù)
3．會計師事務(wù)所的組織形式
（1）合伙制會計師事務(wù)所
（2）有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所
4．注冊會計師協(xié)會
（1）中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
（2）中國注冊會計師協(xié)會會員
①會員種類
②會員的權(quán)利和義務(wù)
（3）協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
①權(quán)力機構(gòu)
②常設(shè)辦事機構(gòu)
（4）地方注冊會計師協(xié)會
（三）注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系
1．獨立審計準(zhǔn)則
（1）獨立審計準(zhǔn)則的定義與作用
（2）國際審計準(zhǔn)則
①國際審計準(zhǔn)則的制定
②國際審計準(zhǔn)則框架
③國際審計準(zhǔn)則的基本內(nèi)容
（3）美國審計準(zhǔn)則
①《公認審計準(zhǔn)則》
②《審計準(zhǔn)則說明書》
③審計準(zhǔn)則的適用性及其與審計程序的關(guān)系
（4）中國獨立審計準(zhǔn)則體系
①制定中國獨立審計準(zhǔn)則的意義
②獨立審計準(zhǔn)則制定和實施的目標(biāo)
③獨立審計準(zhǔn)則的框架
④獨立審計準(zhǔn)則的制定程序
⑤制定原則及需要解決的主要矛盾
⑥已頒布的準(zhǔn)則項目
2．質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（1）質(zhì)量控制的定義和作用
（2）國際審計工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則
①會計師事務(wù)所質(zhì)量控制
②單項審計項目的質(zhì)量控制
（3）美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（4）中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
①會計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制
②審計項目的質(zhì)量控制
（5）獨立審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系
①獨立審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系
②獨立審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別
3．職業(yè)道德準(zhǔn)則
（1）職業(yè)道德的定義和作用
（2）國外注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
①美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范
②國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范
（3）中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范
①中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則
②中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見
4．職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用
（2）職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式
①職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容
②職業(yè)后續(xù)教育的形式
（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施
①中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
②中國注冊會計師協(xié)會地方組織的職責(zé)
③會計師事務(wù)所的職責(zé)
（4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核
①檢查與考核的職責(zé)
②檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)
③注冊會計師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任
（四）注冊會計師的法律責(zé)任
1．注冊會計師法律責(zé)任概述
（1）會計責(zé)任與審計責(zé)任
（2）注冊會計師法律責(zé)任的成因和種類
①注冊會計師法律責(zé)任的成因
②注冊會計師法律責(zé)任的種類
（3）美國等國家注冊會計師的法律責(zé)任
①注冊會計師對于委托單位的責(zé)任
②習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
③成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
（4）中國注冊會計師的法律責(zé)任
①《注冊會計師法》的規(guī)定
②《公司法》第二百一十九條的規(guī)定
③《證券法》的規(guī)定
④《中華人民共和國刑法》的規(guī)定
⑤最高人民法院的規(guī)定
2．注冊會計師如何避免法律訴訟
（1）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
（2）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
②建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
④審慎選擇被審計單位
⑤深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)
⑥提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險
⑦聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師
