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（1）壞賬準備的審計目標
（2）壞賬準備的實質(zhì)性測試程序
①檢查壞賬準備的計提
②檢查壞賬損失
③檢查長期掛賬應收款項
④檢查函證結果
⑤分析性復核
⑥確定壞賬準備的披露是否恰當
6．其它相關賬戶審計
（1）應收票據(jù)審計
①應收票據(jù)的審計目標
②應收票據(jù)的實質(zhì)性測試程序
（2）預收賬款審計
①預收賬款的審計目標
②預收賬款的實質(zhì)性測試程序
（3）應交稅金審計
①應交稅金的審計目標
②應交稅金的實質(zhì)性測試程序
（4）其他應交款審計
①其他應交款的審計目標
②其他應交款的實質(zhì)性測試程序
③主營業(yè)務稅金及附加審計
④主營業(yè)務稅金及附加的審計目標
⑤主營業(yè)務稅金及附加的實質(zhì)性測試程序
（5）營業(yè)費用審計
①營業(yè)費用的審計目標
②營業(yè)費用的實質(zhì)性測試程序
（6）其他業(yè)務利潤審計
①其他業(yè)務利潤的審計目標
②其他業(yè)務利潤的實質(zhì)性測試程序
（十一）購貨與付款循環(huán)審計
1．購貨與付款循環(huán)審計的特征
（1）主要憑證和會計記錄
①請購單
②訂購單
③驗收單
④賣方發(fā)票
⑤付款憑單
⑥轉(zhuǎn)賬憑證
⑦付款憑證
⑧應付賬款明細賬
⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
⑩賣方對賬單
（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務活動
①請購商品和勞務
②編制訂購單
③驗收商品
④儲存已驗收的商品存貨
⑤編制付款憑單
⑥確認與記錄負債
⑦付款
⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出
2．內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
（1）購貨業(yè)務的內(nèi)部控制和測試概述
（2）購貨業(yè)務的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試
①適當?shù)穆氊煼蛛x
②內(nèi)部核查程序
③有關內(nèi)容的說明
（3）付款業(yè)務的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
①固定資產(chǎn)的預算制度
②授權批準制度
③賬簿記錄制度
④職責分工制度
⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
⑥固定資產(chǎn)的處置制度
⑦固定資產(chǎn)的定期盤點制度
⑧固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度
3．應付賬款審計
（1）應付賬款的審計目標
（2）應付賬款的實質(zhì)性測試程序
4．固定資產(chǎn)和累計折舊審計
（1）固定資產(chǎn)審計
①固定資產(chǎn)的審計目標
②固定資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序
（2）累計折舊審計
①累計折舊的審計目標
②累計折舊的實質(zhì)性測試程序
5．其他相關賬戶審計
（1）預付賬款審計
①預付賬款的審計目標
②預付賬款的實質(zhì)性測試程序
（2）固定資產(chǎn)減值準備審計
①固定資產(chǎn)減值準備的審計目標
②固定資產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性測試程序
（3）工程物資審計
①工程物資的審計目標
②工程物資的實質(zhì)性測試程序
（4）在建工程審計
①在建工程的審計目標
②在建工程的實質(zhì)性測試程序
（5）固定資產(chǎn)清理審計
①固定資產(chǎn)清理的審計目標
②固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性測試程序
（6）應付票據(jù)審計
①應付票據(jù)的審計目標
②應付票據(jù)的實質(zhì)性測試程序
（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計
1．生產(chǎn)循環(huán)的特性
（1）憑證和記錄
（2）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動
2．內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
（1）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
（2）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
①成本會計制度的測試
②工薪內(nèi)部控制的測試
（3）交易的實質(zhì)性測試
3．存貨成本審計
（1）直接材料成本的審計
（2）直接人工成本的審計
（3）制造費用的審計
（4）主營業(yè)務成本的審計
4．分析性復核
（1）簡單比較法
（2）比率分析法
5．存貨的監(jiān)盤
（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用
（2）存貨監(jiān)盤計劃
①制定存貨監(jiān)盤計劃的基本要求
②制定存貨監(jiān)盤計劃應實施的工作
（3）存貨監(jiān)盤程序
①觀察程序
②抽查程序
③需要特別關注的情況
④存貨監(jiān)盤結束時的工作
（4）特殊情況的處理
①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實施監(jiān)盤程序
②因不可預見的因素導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成
③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨
④首次接受委托的情況
6．存貨計價審計和截止測試
（1）存貨計價審計
（2）存貨截止測試
7．應付工資審計
（1）審計目標
（2）審計程序
8．其他相關賬戶審計
（1）存貨相關賬戶的審計
（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關賬戶的審計
（十三）籌資與投資循環(huán)審計
1．籌資與投資循環(huán)的特性
（1）憑證與會計記錄
①籌資活動的憑證和會計記錄
②投資活動的憑證與會計記錄
（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動
①籌資所涉及的主要業(yè)務活動
②投資所涉及的主要業(yè)務活動
2．內(nèi)部控制測試與交易的實質(zhì)性測試
（1）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述
（2）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
①籌資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
②投資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
（3）交易的實質(zhì)性測試
3．借款審計
（1）借款的審計目標
（2）借款的實質(zhì)性測試
①短期借款的實質(zhì)性測試
②長期借款的實質(zhì)性測試
③應付債券的實質(zhì)性測試
④財務費用的實質(zhì)性測試
4．所有者權益審計
（1）審計目標
（2）實質(zhì)性測試
①股本的實質(zhì)性測試
②實收資本的實質(zhì)性測試
③資本公積的實質(zhì)性測試
④盈余公積的實質(zhì)性測試
⑤未分配利潤的實質(zhì)性測試
5．投資審計
（1）審計目標
（2）實質(zhì)性測試
6．其他相關賬戶審計
（1）應收補貼款等應收項目的審計
①應收補貼款的審計
②其他應收款的審計
（2）無形資產(chǎn)與長期待攤費用的審計
①無形資產(chǎn)的審計
②長期待攤費用的審計
（3）應付股利等應付項目的審計
①應付股利的審計
②其他應付款的審計
③長期應付款的審計
（4）管理費用等利潤表項目的審計
①管理費用的審計
②補貼收入的審計
③營業(yè)外收入的審計
④營業(yè)外支出的審計
⑤所得稅的審計
（十四）貨幣資金與特殊項目審計
1．貨幣資金與業(yè)務循環(huán)
（1）貨幣資金與業(yè)務循環(huán)
（2）憑證和會計記錄
2．內(nèi)部控制測試
（1）貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述
（2）貨幣資金內(nèi)部控制測試
3．現(xiàn)金審計
（1）審計目標
（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
①現(xiàn)金內(nèi)部控制
②現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價
（3）現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
4．銀行存款審計
（1）審計目標
（2）銀行存款內(nèi)部控制的測試
①銀行存款的內(nèi)部控制
②銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價
（3）銀行存款的實質(zhì)性測試
5．其他貨幣資金審計
（1）審計目標
（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試
（3）其他貨幣資金的實質(zhì)性測試
6．特殊項目審計
（1）期初余額的審計
①期初余額的含義
②期初余額的審計目標和審計程序
（2）會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的審計
（3）債務重組的審計
（4）非貨幣性交易的審計
（5）關聯(lián)方及其交易的審計
（6）合并會計報表的審計
（7）現(xiàn)金流量表的審計
（8）或有事項的審計
①或有事項的種類
②或有事項的審計
（9）期后事項的審計
①期后事項的種類
②期后事項的審計目標和審計程序
③期后事項對審計報告的影響
（10）持續(xù)經(jīng)營假設的審計
①持續(xù)經(jīng)營假設的審計目標
②編制審計計劃時的考慮
③實施審計程序時的考慮
④出具審計報告時的考慮
（十五）終結審計與審計報告
1．審計報告編制前的工作
（1）編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
①編制審計差異調(diào)整表
②編制試算平衡表
（2）獲取管理當局聲明書
①被審計單位管理當局聲明書的作用
②被審計單位管理當局聲明書的格式
（3）獲取律師聲明書
（4）執(zhí)行分析性復核程序
（5）撰寫審計總結
①審計總結的重要性
②審計總結一般應包括的內(nèi)容
（6）完成審計工作底稿的二級復核
（7）評價審計結果
①對重要性和審計風險進行最終的評價
②對已審計會計報表進行技術性復核
③對被審計單位已審計會計報表形成審計意見并草擬審計報告
④對審計工作底稿進行最終復核
（8）與客戶溝通
①溝通的目的與方式
②溝通的事項
2．審計報告概述
（1）審計報告的作用
①鑒證作用
②保護作用
③證明作用
（2）審計報告的種類
①按照審計報告的性質(zhì)可分為標準審計報告和非標準審計報告
②按照審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告
③按照審計報告的詳略程度可分為簡式審計報告和詳式審計報告
（3）審計報告與會計報表的關系
3．審計報告準則
（1）總則
（2）審計報告的基本內(nèi)容
（3）審計報告的類型
4．審計報告的基本類型
（1）無保留意見的審計報告
（2）保留意見的審計報告
（3）否定意見的審計報告
（4）無法表示意見的審計報告
（5）帶強調(diào)事項段的審計報告
5．審計報告的編制
（1）編制審計報告的步驟
①整理和分析審計工作底稿
②被審計單位會計報表的調(diào)整
③確定審計意見的類型
④編制和出具審計報告
（2）編制和使用審計報告的要求
①內(nèi)容要全面完整
②責任界限要分明
③審計證據(jù)要充分適當
6．期后發(fā)現(xiàn)的事實
（1）期后發(fā)現(xiàn)審計報告日存在的事實
（2）在會計報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報
7．特殊目的的審計報告
（1）特殊目的的審計
①對按照特殊編制基礎編制的會計報表進行審計
②對會計報表的組成部分進行審計
③對法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定遵循情況的審計
④對簡要會計報表的審計
（2）特殊目的的審計報告
①特殊編制基礎會計報表的審計報告
②會計報表組成部分的審計報告
③法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定遵循情況的審計報告
④簡要會計報表的審計報告
