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1．審計總目標(biāo)
（1）審計總目標(biāo)的演變
（2）我國獨立審計的總目標(biāo)
2．審計具體目標(biāo)及其確定
（1）被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定
①存在或發(fā)生
②完整性
③權(quán)利和義務(wù)
④估價或分?jǐn)?
⑤表達與披露
（2）具體審計目標(biāo)
3．審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
（1）計劃階段
（2）實施審計階段
（3）審計完成階段
4．審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍
（1）審計業(yè)務(wù)約定書的定義與作用
（2）簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
①明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計單位的基本情況
③會計師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力
④商定審計收費
⑤明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作
（3）審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
（4）審計范圍
（六）審計證據(jù)與審計工作底稿
1．審計證據(jù)
（1）審計證據(jù)的種類
①實物證據(jù)
②書面證據(jù)
③口頭證據(jù)
④環(huán)境證據(jù)
（2）審計證據(jù)的特性
①審計證據(jù)的充分性
②審計證據(jù)的適當(dāng)性
（3）審計證據(jù)的獲取
①審計證據(jù)獲取方法
②審計程序與審計證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系
③審計程序的分類
（4）審計證據(jù)的整理與分析
①審計證據(jù)整理與分析的意義
②審計證據(jù)整理與分析的方法
③審計證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個問題
2．審計工作底稿
（1）審計工作底稿的定義、分類及作用
①審計工作底稿的定義
②審計工作底稿的分類
③審計工作底稿的作用
（2）審計工作底稿的形成與復(fù)核
①審計工作底稿的形成
②審計工作底稿的復(fù)核
③審計工作底稿的歸檔
（3）審計檔案的管理
①審計檔案的分類
②審計檔案的所有權(quán)與保管
③審計檔案的保密與借閱
（七）審計計劃、重要性及審計風(fēng)險
1．審計計劃
（1）審計計劃的定義和作用
（2）審計計劃的編制與審核
①審計計劃的內(nèi)容
②審計計劃的編制
③審計計劃的審核
④計劃審計工作的步驟
（3）了解被審計單位的基本情況
①了解被審計單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況
②執(zhí)行分析性復(fù)核程序
2．審計重要性
（1）重要性的定義
（2）重要性的運用
①運用重要性原則的一般要求
②金額和性質(zhì)的考慮
③兩個層次重要性的考慮
④重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系
（3）編制審計計劃時對重要性的評估
①對重要性評估的總體性要求
②對重要性水平做出初步判斷時應(yīng)考慮的因素
③會計報表層次重要性水平的確定
④賬戶或交易層次的重要性水平
（4）評價審計結(jié)果時對重要性的考慮
①評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平
②錯報或漏報的匯總
③匯總數(shù)超過重要性水平時的處理
④匯總數(shù)接近重要性水平的處理
3．審計風(fēng)險
（1）審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系
（2）評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素
（3）控制風(fēng)險的初步評估
（4）控制測試與控制風(fēng)險的進一步評估
（5）實質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估
（6）檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)
（7）檢查風(fēng)險對確定實質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響
（8）檢查風(fēng)險與審計意見的類型
4．初步審計策略
（1）初步審計策略的組成要素
（2）初步審計策略
①主要證實法
②較低的控制風(fēng)險估計水平法
（3）策略與交易循環(huán)的關(guān)系
（八）內(nèi)部控制及其測試與評價
1．內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
①內(nèi)部控制的定義
②內(nèi)部控制的目標(biāo)
③有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮
④內(nèi)部控制與審計的關(guān)系
（2）內(nèi)部控制要素
①控制環(huán)境
②會計系統(tǒng)
③控制程序
2．了解與記錄內(nèi)部控制
（1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
（2）了解內(nèi)部控制
①了解內(nèi)部控制的程序
②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
③控制風(fēng)險的初步評價
（3）記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
①調(diào)查表
②文字表述
③流程圖
3．內(nèi)部控制測試
（1）運用初步審計策略的步驟
①主要證實法的運用步驟
②較低的控制風(fēng)險估計水平法運用的步驟
（2）控制測試的概念
①控制設(shè)計測試
②控制執(zhí)行測試
（3）控制測試的種類
①同步控制測試
②追加控制測試
③計劃控制測試
（4）控制測試的性質(zhì)
（5）控制測試的范圍
（6）控制測試的時間
（7）控制測試中利用內(nèi)部審計人員的工作
①同內(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)審計工作
②直接支持
（8）雙重目的測試
4．內(nèi)部控制評價
（1）控制風(fēng)險評價的概念
（2）控制風(fēng)險評價的過程
（3）對控制風(fēng)險再評價的記錄
（4）評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響
5．管理建議書
（1）管理建議書的含義
（2）管理建議書的內(nèi)容
（3）管理建議書與審計意見的區(qū)別
（九）審計測試中的抽樣技術(shù)
1．審計抽樣概述
（1）審計抽樣的定義
（2）審計抽樣的種類
①統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
（3）統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷
（4）樣本的設(shè)計
①審計目的
②審計對象總體與抽樣單位
③抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
④可信賴程度
⑤可容忍誤差
⑥預(yù)期總體誤差
⑦分層
（5）樣本的選取
①樣本選取的基本要求
②樣本選取的方法
（6）抽樣結(jié)果的評價
①分析樣本誤差
②推斷總體誤差
③重估抽樣風(fēng)險
④形成審計結(jié)論
2．控制測試中抽樣技術(shù)的運用
（1）基本概念
①誤差
②審計對象總體
③風(fēng)險與可信賴程度
④可容忍誤差
（2）屬性抽樣的具體方法
①固定樣本量抽樣
②?！叱闃?
③發(fā)現(xiàn)抽樣
3．實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用
（1）基本概念
①抽樣風(fēng)險
②正態(tài)分布
③標(biāo)準(zhǔn)離差
④變量抽樣的具體方法與程序
（2）變量抽樣的方法
①單位平均估計抽樣
②比率估計抽樣和差額估計抽樣
（十）銷售與收款循環(huán)審計
1．銷售與收款循環(huán)的特征
（1）主要憑證和會計記錄
①顧客訂貨單
②銷售單
③發(fā)運憑證
④銷售發(fā)票
⑤商品價目表
⑥貸項通知單
⑦應(yīng)收賬款明細賬
⑧主營業(yè)務(wù)收入明細賬
⑨折扣與折讓明細賬
⑩匯款通知書
（11）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
（12）壞賬審批表
（13）顧客月末對賬單
（14）轉(zhuǎn)賬憑證
（15）收款憑證
（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
①接受顧客訂單
②批準(zhǔn)賒銷信用
③按銷售單供貨
④按銷售單裝運貨物
⑤向顧客開具賬單
⑥記錄銷售
⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入
⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓
⑨注銷壞賬
⑩提取壞賬準(zhǔn)備
2．內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
（1）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
（2）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
②正確的授權(quán)審批
③充分的憑證和記錄
④憑證的預(yù)先編號
⑤按月寄出對賬單
⑥內(nèi)部核查程序
（3）銷貨交易的實質(zhì)性測試
①登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實的
②已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬
③登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價準(zhǔn)確
④登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)
⑤銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時
⑥銷貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細賬并正確地匯總
（4）收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
3．主營業(yè)務(wù)收入審計
（1）主營業(yè)務(wù)收入審計目標(biāo)
（2）主營業(yè)務(wù)收入實質(zhì)性測試程序
4．應(yīng)收賬款審計
（1）應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)
（2）應(yīng)收賬款的實質(zhì)性測試程序
①核對應(yīng)收賬款
②分析應(yīng)收賬款賬齡
③向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款
④請被審計單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細表上標(biāo)出至審計時已收回的應(yīng)收賬款金額
⑤檢查未函證應(yīng)收賬款
⑥檢查壞賬的確認(rèn)和處理
⑦抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)
⑧檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會計處理是否正確
⑨檢查外幣應(yīng)收賬款的折算
⑩分析應(yīng)收賬款明細賬余額
（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負債表上是否已恰當(dāng)披露
