1．【答案】本題考核購(gòu)買(mǎi)商品、委托加工物資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算及報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)算。
(1)
①借：原材料16930[16000＋1000×(1－7％)]
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2790(2720＋1000×7％)
貸：銀行存款19720
②借：委托加工物資20000
貸：原材料20000
借：委托加工物資10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700(10000×17％)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1000
貸：銀行存款12700
借：原材料30000
貸：委托加工物資30000
③借：銷(xiāo)售費(fèi)用35100
貸：應(yīng)付職工薪酬35100
借：應(yīng)付職工薪酬35100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000
貸：庫(kù)存商品24000
④借：固定資產(chǎn)70000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)11900
貸：銀行存款81900
⑤借：在建工程11700
貸：原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
⑥借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340
貸：原材料2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)340
⑦借：長(zhǎng)期股權(quán)投資46800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6800
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000
貸：庫(kù)存商品30000
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅4000
⑧借：銀行存款50000
貸：其他業(yè)務(wù)收入50000
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2500
⑨借：固定資產(chǎn)清理600000
累計(jì)折舊400000
貸：固定資產(chǎn)1000000
借：銀行存款800000
貸：固定資產(chǎn)清理800000
借：固定資產(chǎn)清理40000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40000
借：固定資產(chǎn)清理160000
貸：營(yíng)業(yè)外收入160000
⑩借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)10000
——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40000
貸：銀行存款56000
(2)
