答案部分
　　一、單項選擇題
　　1
　　[答案]：A
　　[解析]：購買2個月后到期的國債屬于用銀行存款購買了現(xiàn)金等價物，不對現(xiàn)金流量造成影響，因此不用考慮此事項；償還應付賬款屬于購買商品支付的現(xiàn)金；支付生產人員工資屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；購買固定資產屬于投資活動。因此本題目只需要考慮償還應付賬款這個事項，“購買商品，接受勞務支付的現(xiàn)金”項目的金額＝200（萬元）。
　　[該題針對“經營活動產生的現(xiàn)金流量辨析”知識點進行考核]
　　2
　　[答案]：A
　　[解析]：實際收到分配的現(xiàn)金股利屬于“投資活動產生的現(xiàn)金流量”；發(fā)行公司債券實際收到的現(xiàn)金和增發(fā)股票實際收到的現(xiàn)金在籌資活動中的“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目中反映；償還公司債券支付的現(xiàn)金在籌資活動中的“償還債務所支付的現(xiàn)金”項目中反映。
　　[該題針對“籌資活動產生的現(xiàn)金流量辨析”知識點進行考核]
　　3
　　[答案]：A
　　[解析]：流動資產－流動負債＝2 000（萬元）
　　速動比率＝速動資產/流動負債＝（流動資產－1 000）/流動負債＝2.0
　　所以，流動負債＝1 000（萬元），流動資產＝3 000（萬元）
　　流動比率＝流動資產/流動負債＝3 000/1 000＝3.0
　　[該題針對“償債能力指標的計算”知識點進行考核]
　　4
　　[答案]：C
　　[解析]：營業(yè)收入＝4×200＝800（萬元）；應收賬款周轉次數(shù)＝800/40＝20（次）。
　　[該題針對“運營能力指標的計算”知識點進行考核]
　　5
　　[答案]：D
　　[解析]：這種類型的題目可以通過假設數(shù)據(jù)并進行計算的基本思路來進行判斷。假設流動資產是600萬元，流動負債是400萬元，即流動比率是150％，期末以現(xiàn)金200萬元償付一筆短期借款，則流動資產變?yōu)?00萬元，流動負債變?yōu)?00萬元，流動比率變?yōu)?00％（提高了），企業(yè)短期償債能力提高。
　　[該題針對“償債能力指標的計算”知識點進行考核]
　　6
　　[答案]：B
　　[解析]：速動資產＝貨幣資金＋交易性金融資產＋應收賬款＋應收票據(jù)＝120＋40＋210＋300＝670（萬元），速動比率＝速動資產/流動負債＝670/700＝0.96。
　　[該題針對“償債能力指標的計算”知識點進行考核]
　　7
　　[答案]：C
　　[解析]：支付給在建工程人員的工資屬于應由在建工程負擔的職工薪酬，應該列示在現(xiàn)金流量表中的“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金”項目中。
　　[該題針對“投資活動產生的現(xiàn)金流量辨析”知識點進行考核]
　　8
　　[答案]：A
　　[解析]：A公司2010年“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目＝500＋50－15＝535（萬元）。
　　[該題針對“經營活動產生的現(xiàn)金流量辨析”知識點進行考核]
　　9
　　[答案]：D
　　[解析]：選項
　　A
　　B.C會引起現(xiàn)金流量表“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”發(fā)生變化；選項D會引起現(xiàn)金流量表“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”發(fā)生變化。
　　[該題針對“經營活動產生的現(xiàn)金流量辨析”知識點進行考核]
　　10
　　[答案]：C
　　[解析]：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失），勞務成本是成本歸集科目，不是損益類科目，不影響企業(yè)的營業(yè)利潤。
　　[該題針對“營業(yè)利潤項目的填列”知識點進行考核]
　　11
　　[答案]：D
　　[解析]：企業(yè)的營業(yè)利潤＝主營業(yè)務收入200－主營業(yè)務成本120－營業(yè)稅金及附加10－管理費用5－銷售費用3－資產減值損失2＋投資收益15＝75（萬元）；制造費用期末余額應該列示在資產負債表中的存貨項目中。
　　[該題針對“營業(yè)利潤項目的填列”知識點進行考核]
　　12
　　[答案]：A
　　[解析]：資產負債表中的應付賬款項目應根據(jù)應付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)和預付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)之和填列。因此，月末資產負債表中“應付賬款”項目的金額＝35 000＋5 000＋50 000＝90 000（元），選項A正確。
　　[該題針對“負債項目的填列”知識點進行考核]
　　13
　　[答案]：A
　　[解析]：貨幣資金項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。
　　交易性金融資產應該反映在資產負債表中“交易性金融資產”項目中，因此選項A符合題意。
　　[該題針對“貨幣資金項目的填列”知識點進行考核]
　　14
　　[答案]：C
　　[解析]：應付賬款項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列；
　　盈余公積項目應根據(jù)“盈余公積”總賬科目的期末余額直接填列；
　　未分配利潤項目應根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”兩個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列；
　　長期借款項目應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。
　　因此答案應該選C。
　　[該題針對“資產負債表項目的填列”知識點進行考核]
　　15
　　[答案]：B
　　[解析]：營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入的凈額＋其他業(yè)務收入的凈額＝2 000－50＋100＝2 050（萬元）。
　　[該題針對“利潤表項目的填列”知識點進行考核]
　　16
　　[答案]：B
　　[解析]：本題考核總資產報酬率的計算。
　　總資產報酬率
　?。较⒍惽袄麧櫩傤~/平均資產總額×100％
　?。剑?80＋180＋120）/[（2 000＋2 800）÷2]×100％
　　＝32.5％
　　[該題針對“獲利能力指標的計算”知識點進行考核]
　　17
　　[答案]：A
　　[解析]：資產負債表中的應收賬款項目應根據(jù)應收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)和預收賬款所屬明細賬借方余額合計數(shù)減去與應收賬款有關的壞賬準備貸方余額填列；應收票據(jù)項目應該根據(jù)應收票據(jù)總賬科目余額減去其計提的壞賬準備貸方余額填列；應付票據(jù)和應付職工薪酬項目直接根據(jù)總賬科目余額填列。因此答案為A。
　　[該題針對“應收賬款項目的填列”知識點進行考核]
　　18
　　[答案]：C
　　[解析]：資產負債表中的“應收賬款”項目，應該根據(jù)“應收賬款”以及“預收賬款”借方明細科目的余額之和減去根據(jù)應收賬款以及預收賬款計提的壞賬準備后的余額進行填列，因此該企業(yè)資產負債表中“應收賬款”＝850－65＝785（萬元）。
　　[該題針對“應收賬款項目的填列”知識點進行考核]

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