四、計算分析題
1.X公司是一般納稅人，2010年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）2010年2月1日X公司用銀行存款購買原材料A用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上購買價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項已通過銀行存款支付。
（2）2010年5月1日，X公司向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項40萬元交存銀行匯票存款。2010年5月11日，X公司購買到原材料B，收到的增值稅專用發(fā)票上開具的原材料B價款為20萬元，增值稅稅額是3.4萬元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余的銀行匯票存款于當(dāng)日退回開戶銀行，企業(yè)已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票剩余款收賬通知。
（3）X公司派采購員到外地采購材料，2010年10月1日企業(yè)委托開戶銀行匯款10萬元到采購地設(shè)立采購專戶。
11月20日，采購員采購一批材料，收到的增值稅專用發(fā)票上開具的原材料價款為5萬元，增值稅稅額為0.85萬元。
11月25日收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結(jié)余款已經(jīng)退回。
要求：寫出X企業(yè)2010年經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（其他貨幣資金和應(yīng)交稅費科目要求寫出明細(xì)科目，會計分錄單位為萬元）
2.甲企業(yè)為一家公開發(fā)行股票的公司，2011年到2012年發(fā)生的對外投資業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下：
(1)2011年1月10日，甲企業(yè)以120萬元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬元）購入乙企業(yè)股票40萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費6萬元。
(2)1月31日，甲企業(yè)收到現(xiàn)金股利20萬元。
(3)2011年12月31日，該股票每股市價為3元。
(4)2012年1月1日，乙企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.20元。
(5)2012年1月31日，甲企業(yè)收到分派的現(xiàn)金股利。
(6)2012年2月1日，甲企業(yè)出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價款98萬元。
要求：
(1)編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
(2)計算該交易性金融資產(chǎn)對2011年當(dāng)年利潤的影響、對2012年當(dāng)年利潤的影響。
（答案中的金額單位用萬元表示，交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細(xì)科目）
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用計劃成本計價核算。原材料計劃單位成本為每千克10元。該企業(yè)2012年3月份有關(guān)資料如下：
(1)“原材料”賬戶月初余額10000元，“材料成本差異”賬戶月初借方余額500元，“材料采購”賬戶月初借方余額1100元，為一批100千克尚未入庫的原材料。
(2)3月2日，上月采購的原材料收到，已驗收入庫。
(3)3月15日，從供應(yīng)商處購入原材料1000千克，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為9900元，增值稅稅額1683元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20千克，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。
(4)3月31日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出原材料2000千克，1500千克用于產(chǎn)品生產(chǎn)，200千克用于銷售部門，300千克用于管理部門。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄，并計算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫存材料的實際成本。（計算過程中保留四位小數(shù))
4.長江公司發(fā)生下列長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：
(1)2010年12月1日，購入大海公司股票600萬股，占大海公司有表決權(quán)股份的25％，對大海公司的財務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，長江公司將其作為長期股權(quán)投資核算。每股買入價17.5元，每股價格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元，另外支付相關(guān)稅費12萬元?？铐椌糟y行存款支付。當(dāng)日，大海公司所有者權(quán)益的賬面價值（與其公允價值不存在差異）為42000萬元。
(2)2010年12月15日，收到大海公司宣告分派的現(xiàn)金股利。
(3)2010年度，大海公司實現(xiàn)凈利潤5000萬元。
(4)2011年3月15日，大海公司宣告分派2010年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.35元。
(5)2011年4月1日，長江公司收到大海公司分派的2010年度的現(xiàn)金股利。
(6)2011年12月30日，長江公司出售所持有的全部大海公司的股票，共取得價款12300萬元(不考慮長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備及相關(guān)稅費)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制長江公司長期股權(quán)投資的會計分錄。
(“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示)
5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2010年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅為85萬元，另發(fā)生保險費3萬元，款項均以銀行存款支付。
（2）3月19日，以銀行存款支付安裝費3萬元，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的軸承20萬元，計稅價格30萬元。
（3）7月31日計提工程人員工資10萬元。
（4）設(shè)備于8月25日達到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。
假設(shè)除上述資料外，不考慮其他因素
要求：編制甲企業(yè)購入該固定資產(chǎn)的相關(guān)會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

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