三、判斷題

1．[答案]：N
[解析]：企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該計入固定資產(chǎn)清理，結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益的時候影響營業(yè)外收支。
[該題針對“營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]
2．[答案]：N
[解析]：企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)該計入管理費用。
[該題針對“營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]
3．[答案]：N
[解析]：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補虧，本題中當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為10 萬元，尚不足彌補虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。
[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進(jìn)行考核]
4．[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進(jìn)行考核]
5．[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]
6．[答案]：N
[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。
[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進(jìn)行考核]
7．[答案]：N
[解析]：企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。
[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進(jìn)行考核]
8．[答案]：Y
[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會計利潤（即利潤總額）。
[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進(jìn)行考核]
9．[答案]：N
[解析]：企業(yè)計算所得稅費用時，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額（或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額），加上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額（或減去遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回金額）。
[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進(jìn)行考核]

四、計算題

1．[答案]：該企業(yè)2011 年利潤表中有關(guān)項目的金額：
（1）營業(yè)利潤＝9 000×20－9 000×12＋40 000－50 000＝62 000 （元）
（2）利潤總額＝62 000＋3 000＝65 000 （元）
（3）所得稅費用＝[65 000－3 500＋（30 000－15 000）＋（20 000－5 000）]×25％＝22 875（元）
（4）凈利潤＝65 000－22 875＝42 125（元）
[解析]：
[該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進(jìn)行考核]
2．[答案]
（1）甲企業(yè)2010 年度應(yīng)納稅所得額＝200－50＋10＝160 （萬元）
（2）甲企業(yè)2010 年度應(yīng)交所得稅額＝160×25％＝40（萬元）
（3）甲企業(yè)2010 年度實現(xiàn)的凈利潤＝200－40＝160（萬元）
（4）借：本年利潤 40
　　　　　貸：所得稅費用 40
[該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進(jìn)行考核]
3．[答案]
（1）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入 475 000
　　其他業(yè)務(wù)收入 100 000
　　投資收益7 500
　　營業(yè)外收入20 000
　　貸：本年利潤602 500
借：本年利潤545 500
　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 325 000
　　　　其他業(yè)務(wù)成本75 000
　　　　營業(yè)稅金及附加 18 000
　　　　銷售費用20 000
　　　　管理費用 60 000
　　　　財務(wù)費用 12 500
　　　　營業(yè)外支出35 000
（2）計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅：
應(yīng)納稅所得額
＝利潤總額＋罰款支出－國債利息收入
＝（602 500－545 500）＋500－2 000
＝55 500（元）
應(yīng)納所得稅＝55 500×25％＝13 875（元）
借：所得稅費用 13 875
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 13 875
借：本年利潤 13 875
　　貸：所得稅費用 13 875
（3）當(dāng)年凈利潤
＝（602 500－545 500）－13 875
＝43 125（元）
[該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進(jìn)行考核]