答案部分

一、單項選擇題

1 ．[答案]：B
[解析]：企業(yè)計提短期借款利息時，借記“財務(wù)費用”；通過銀行存款支付短，貸記“應(yīng)付利息” 期借款利息時，借記“財務(wù)費用”“應(yīng)付利息”等科目，貸記“銀行存款”科目。
[該題針對“短期借款的核算”知識點進(jìn)行考核]

2．[答案]：D
[解析]：企業(yè)出售固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)清理中，最終影響固定資產(chǎn)處置凈損益，不通過營業(yè)稅金及附加核算。
[該題針對“處置固定資產(chǎn)的核算”知識點進(jìn)行考核]

3 ．[答案]：A
[解析]：對于分期付息、到期一次還本的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付利息”科目核算；對于一次還本付息的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付債券——應(yīng)計利息”科目核算。
[該題針對“應(yīng)付債券的核算”知識點進(jìn)行考核]

4 ．[答案]：C
[解析]：選項A租入包裝物支付的押金通過“其他應(yīng)收款”科目核算；選項選項B應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅通過“應(yīng)交稅費”科目核算；C存入保證金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；選項D應(yīng)付銷售人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
[該題針對“其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核]

5 ．[答案]：B
[解析]：該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=（400000+200000+400000）×7%=70000（元）。
[該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅的核算”知識點進(jìn)行考核]

6 ．[答案]：D
[解析]：企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目；企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品而應(yīng)交納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。
[該題針對“資源稅的核算”知識點進(jìn)行考核]

7 ．[答案]：A
[解析]：本題的分錄是：
借：管理費用117000
　　貸：應(yīng)付職工薪酬117000
借：應(yīng)付職工薪酬117000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
借：主營業(yè)務(wù)成本75000
　　貸：庫存商品75000
[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進(jìn)行考核]

8 ．[答案]：B
[解析]：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均應(yīng)計入購入貨物的成本中。所以應(yīng)計入材料采購的金額＝200000+34000+1200＝235200（元）。
[該題針對“材料采購的核算”知識點進(jìn)行考核]

9 ．[答案]：D
[解析]：企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”，企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費計入當(dāng)期財務(wù)費用，應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)。
[該題針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進(jìn)行考核]

10 ．[答案]：C
[解析]：辦公樓屬于非應(yīng)稅項目，建造辦公樓領(lǐng)用外購原材料，原增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣，因此A公司計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為1700元。因自然災(zāi)害毀損的存貨增值稅進(jìn)項稅額是可以抵扣的，不需要做增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
[該題針對“應(yīng)交稅費的核算”知識點進(jìn)行考核]