13.2.2 不良貸款的處置方式二：重組

將債務(wù)重組劃分為：自主型和司法型債務(wù)重組

（二）重組的方式

貸款重組方式主要有六種，即變更擔保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。但在實務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結(jié)合使用。

（三）重組方式中的“以資抵債”相關(guān)規(guī)定

1、抵債資產(chǎn)的范圍

（1）動產(chǎn)：包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

（2）不動產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等；

（3）無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等；

（4）有價證券：包括股票和債券等；

（5）其他有效資產(chǎn)

2、下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)：

（1）抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產(chǎn)價值的；

（2）所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的；

（3）資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的；

（4）依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)；

（5）債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施；

（6）其他無法變現(xiàn)或短期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。

其一、抵債資產(chǎn)的管理原則

（1）嚴格控制原則

（2）合理定價原則

（3）妥善保管原則

（4）及時處置原則

其二、抵債資產(chǎn)的保管方式P295

（1）上收保管

（2）就地保管

（3）委托保管

其三、抵債資產(chǎn)的處置方式

不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

拍賣地址金額1000萬元以上的單項抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標方式確定拍賣機構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。

（1）協(xié)議處置

（2）招標處置

（3）打包出售

（4）委托銷售

（二）重組的種類

1、自主型重組

2、司法型重組，具體包括：

（1）破產(chǎn)重整--為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，重組失敗以后債務(wù)人通常都會轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序，因此這類重組被稱為"破產(chǎn)重整"

（2）和解

人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)， 債務(wù)人的上級主管部門申請整頓， 經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就和解協(xié)議草案達成一致， 由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的過程。

把和解與整頓結(jié)合起來， 則為我國破產(chǎn)法的獨創(chuàng)。

現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個特點:

第一， 和解與整頓融為一體

第二， 和解與整頓又是兩個相互獨立的程序

第三， 和解與整頓由政府行政部門決定和主持

13.2.3 呆賬核銷

2010 年財政部為了進一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，又發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法( 2010 年修訂版)》 (以下簡稱《呆賬核銷管理辦法》) 。

1 呆賬的認定

(11) 已連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上， 且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的;或被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過 3 年以上的;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、 關(guān)閉、 解散或撤銷， 但銀行對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)， 投資期限屆滿或者投資期限超過 10 年，且被投資企業(yè)因連續(xù) 3 年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的

(13)對于余額在 50 萬元( 含 50 萬元) 以下[ 農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 5 萬元(含 5萬元)以下]的公司類貸款，經(jīng)追索 2 年以上，仍無法收回的債權(quán)。

(14)因借款人、擔保人或其法定代表人( 主要負責人) 涉嫌違法犯罪， 或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)立案 2 年以上，仍無法收回的債權(quán)。

(15)銀行對單筆貸款額在 500 萬元及以下的， 經(jīng)追索 1 年以上， 確實無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷;

(16)經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。

2 呆賬核銷的申報與審批

(2)呆賬核銷的審批

呆賬核銷審查要點主要包括呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準確;貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、 參與銀行呆賬核銷運作;同時，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷(多選):

3.呆賬核銷后的管理

（1）檢查工作

（2）抓好催收工作

呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。（判斷）

（3）認真做好總結(jié)

13.2.4金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理

資產(chǎn)管理公司含義

批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)（10戶/項以上）進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作應(yīng)堅持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化原則。

3、不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作的管理

（1）不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的金融企業(yè)在每次轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后30個工作日內(nèi)，向同級財政部門和銀監(jiān)會報告轉(zhuǎn)讓方案及處理結(jié)果；

（2）不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的金融企業(yè)應(yīng)于每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會保送上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報告

（3）省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況報財政部和銀監(jiān)會。

（4）上市金融企業(yè)應(yīng)嚴格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時充分披露不良資產(chǎn)成因和處置結(jié)果等信息。