第三節(jié) 貸款支付
一、實(shí)貸實(shí)付
1．實(shí)貸實(shí)付的含義
實(shí)貸實(shí)付，是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)以及支付委托，將貸款資金主要通過貸款人受托支付的方式，支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象的過程。其核心要義有以下幾個(gè)方面。
(1)實(shí)貸實(shí)付的根本目的——滿足有效信貸需求
近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)基本建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到長(zhǎng)足發(fā)展。與此同時(shí)，貸款資金閑置甚至貸款挪用的問題仍然大量存在。企業(yè)通過資金池等方式任意擺布信貸資金、造成信貸損失的案例比比皆是。脫離有效信貸需求的突擊發(fā)放貸款并非貸款管理的常態(tài)，而是完全背離風(fēng)險(xiǎn)管理常識(shí)的冒險(xiǎn)行為。離開有效信貸需求的信貸投放，全面風(fēng)險(xiǎn)管理只能是紙上談兵。滿足有效信貸需求是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的最起碼要求。
(2)實(shí)貸實(shí)付的基本要求——按進(jìn)度發(fā)放貸款
歐美銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放過程中，要求根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和借款人項(xiàng)目資金運(yùn)用情況按比例發(fā)放貸款，及時(shí)慎重地調(diào)整貸款發(fā)放的節(jié)奏和數(shù)量。這是貸款發(fā)放的最基本要求。
信貸融資在本質(zhì)上屬于風(fēng)險(xiǎn)融資。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，在借款人自有資金未及時(shí)足額到位的情況下，貸款資金實(shí)際承擔(dān)了權(quán)益資金風(fēng)險(xiǎn)，這違反了信貸管理的最基本準(zhǔn)則。同時(shí)，對(duì)借款人項(xiàng)目資金運(yùn)籌的分析，更是對(duì)其項(xiàng)目管理能力、資金實(shí)力的全方位寫照，是風(fēng)險(xiǎn)分析至關(guān)重要的內(nèi)容，是“了解你的客戶”、“了解你客戶的風(fēng)險(xiǎn)”的重要環(huán)節(jié)。需要指出的是，歐美銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)基本不存在貸款閑置的問題，這對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有重要借鑒意義。
(3)實(shí)貸實(shí)付的重要手段——受托支付
從歐美銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、世界銀行的貸款操作情況看，受托支付確實(shí)是加強(qiáng)貸款用途管理的有效措施。
國(guó)際銀團(tuán)貸款也基本采用受托支付的貸款支付方式。通過受托支付，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將信貸資金支付給借款人的交易對(duì)象，確保了貸款實(shí)際用途與約定用途相一致，有效地降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于貸款基本不在借款人賬戶上停留，借款人的財(cái)務(wù)成本大大降低。加上大量信貸資金不再“空轉(zhuǎn)”，而是流向確實(shí)需要貸款的企業(yè)，受托支付最終形成銀企雙贏的局面。
(4)實(shí)貸實(shí)付的外部執(zhí)行依據(jù)——協(xié)議承諾
實(shí)貸實(shí)付要求貸款人事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定貸款發(fā)放條件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責(zé)任等事項(xiàng)。 。
協(xié)議承諾是廓清借款人與貸款人權(quán)利義務(wù)邊界和法律糾紛的重要依據(jù)，也是督促貸款人配合實(shí)施實(shí)貸實(shí)付的法律保證。
2．推行實(shí)貸實(shí)付的現(xiàn)實(shí)意義
(1)有利于將信貸資金引入實(shí)體經(jīng)濟(jì)
通過要求銀行根據(jù)借款人有效信貸需求和項(xiàng)目進(jìn)度，采取向借款人交易對(duì)象支付的受托支付的貸款支付方式，不僅為借款人“量用為借”，節(jié)約大量財(cái)務(wù)成本，更有利于解決長(zhǎng)期以來(lái)備受詬病的信貸資金挪用問題，監(jiān)督并確保銀行信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，在滿足有效信貸需求的同時(shí)嚴(yán)防信貸挪用，杜絕信貸資金違規(guī)流人股票市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的惡性違規(guī)問題。
(2)有利于加強(qiáng)貸款使用的精細(xì)化管理
目前，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款使用管理方面相對(duì)粗放，貸款在發(fā)放至借款人賬戶后，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) 實(shí)際控制手段乏力，貸款使用管理形同虛設(shè)。 ．
實(shí)貸實(shí)付原則通過創(chuàng)新貸款支付管理方式、嚴(yán)格貸款支付管理要求、落實(shí)貸款支付管理部門職責(zé)等具體措施，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有效提升信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，尤其是有效管控支付環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的能力。需要指出的是，針對(duì)固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款的不同特點(diǎn)，在受托支付的標(biāo)準(zhǔn)上是有差異的。相對(duì)而言，對(duì)固定資產(chǎn)貸款的受托支付標(biāo)準(zhǔn)更為嚴(yán)格，流動(dòng)資金貸款的受托支付標(biāo)準(zhǔn)則賦予銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)更多的自主權(quán)和靈活性。這種有針對(duì)性的差異化管理要求，對(duì)于實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的差異化和精細(xì)化大有裨益。
(3)有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管控信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款協(xié)議管理方面存在嚴(yán)重缺陷。一方面，貸款協(xié)議過于簡(jiǎn)單粗放，缺乏針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的特定條款，更缺少實(shí)際執(zhí)行力。另一方面，貸款協(xié)議中并未要求借款人作出正式承諾，確保提供資料的真實(shí)性、完整性，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，導(dǎo)致銀行在法律糾紛中經(jīng)常處于弱勢(shì)地位。實(shí)貸實(shí)付原則不僅強(qiáng)調(diào)借款人遵守協(xié)議承諾和誠(chéng)實(shí)申貸的原則，而且要求貸款人在貸款合同中約定對(duì)強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)有實(shí)質(zhì)意義的條款，通過貸款合同來(lái)約束借款人的行為，鎖定法律責(zé)任。此外，實(shí)貸實(shí)付原則對(duì)于提款條件的設(shè)置、貸款人對(duì)貸款資金支付管理和控制機(jī)制、賬戶監(jiān)控等合同條款的要求，都是對(duì)貸款合同提出的新要求。
這些新的規(guī)定與要求為保障貸款發(fā)放、支付以及貸后管理過程中的有效管理提供了抓手和依據(jù)，有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的管理。
二、受托支付
1．貸款人受托支付的含義
貸款人受托支付，是指貸款人在確認(rèn)借款人滿足貸款合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。
貸款人受托支付是實(shí)貸實(shí)付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實(shí)貸實(shí)付的核心要求，也是控制貸款用途、保障貸款資金安全的有敦手段。同時(shí)，貸款人受托支付也有利于保護(hù)借款人權(quán)益，借款人可以在需要資金時(shí)才申請(qǐng)?zhí)峥睿瑹o(wú)須因貸款資金在賬戶閑置而支付額外的貸款利息，也不必為了維護(hù)與銀行的關(guān)系而保留一定的貸款余額。當(dāng)然，受托支付也要求借款人必須誠(chéng)實(shí)地向貸款人申請(qǐng)貸款并按照所申請(qǐng)的用途使用貸款，不能再隨意使用貸款資金。
2．明確受托支付的條件
因?yàn)殂y行貸款涉及面廣，企業(yè)規(guī)模和行業(yè)各異，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的客戶群也存在一些差別，較難適用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)?！读鲃?dòng)資金貸款管理暫行辦法》要求貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：一是與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；二是支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大；三是貸款人認(rèn)定的其他情形。
同時(shí)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定了固定資產(chǎn)貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件：對(duì)單筆金額超過項(xiàng)目總投資5％或超過500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。在實(shí)際操作中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)這些監(jiān)管的法規(guī)要求審慎行使自主權(quán)。
3．受托支付的操作要點(diǎn)
(1)明確借款人應(yīng)提交的資料要求
在受托支付方式下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)除須要求借款人提供提款通知書、借據(jù)外，還應(yīng)要求借款人提交貸款用途證明材料。
借款人應(yīng)逐筆提交能夠反映所提款項(xiàng)用途的詳細(xì)證明材料，如交易合同、貨物單據(jù)、共同簽證單、付款文件等。
此外，借款人還應(yīng)提供受托支付所需的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如匯款申請(qǐng)書等。(2)明確受托支付審核要求
①借款人所填列賬戶基本信息是否完整。
②放款核準(zhǔn)情況。確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過放款核準(zhǔn)。對(duì)尚未完成放款核準(zhǔn)的，應(yīng)跟蹤核準(zhǔn)進(jìn)度及最終結(jié)果。
③資金用途。審查借款人提交的貸款用途證明材料是否與借款合同約定的用途、金額等要素相符合；審查提款通知書、借據(jù)中所列金額、支付對(duì)象是否與貸款用途證明材料相符。
④其他需要審核的內(nèi)容。(3)完善受托支付操作流程銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定完善的貸款人受托支付的操作制度，明確放款執(zhí)行部門內(nèi)部的資料流轉(zhuǎn)要求
和審核規(guī)則。對(duì)須由會(huì)計(jì)核算部門進(jìn)行貸款發(fā)放和資金劃轉(zhuǎn)的，還應(yīng)規(guī)范放款執(zhí)行部門與會(huì)計(jì)核算部門之間資料傳遞要求，明確各自的職責(zé)，確保貸款資金發(fā)放到借款人賬戶后及時(shí)支付到借款人交易對(duì)象賬戶。
此外，針對(duì)實(shí)際操作中可能遇到的問題，貸款人應(yīng)制定細(xì)化的操作計(jì)劃，明確貸款發(fā)放和支付流程中可能遇到的各種情形，如明確貸款支付后因借款人交易對(duì)象原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)及時(shí)通知借款人重新付款并審核；貸款支付后因貸款人自身等原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)根據(jù)錯(cuò)賬處理的相關(guān)要求及時(shí)辦理再次支付等。
為提高規(guī)章制度的執(zhí)行力，同時(shí)提高業(yè)務(wù)處理效率，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)創(chuàng)造條件，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)貸款人受托支付方式提供技術(shù)支持和保障。
(4)合規(guī)使用放款專戶
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可與借款人約定專門的貸款資金發(fā)放賬戶，并通過該賬戶向符合合同約定用途的交易對(duì)象支付。
三、自主支付
1．自主支付的含義
自主支付，是指貸款人在確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。
在把貸款人受托支付作為貸款支付的基本方式的同時(shí)，也允許借款人自主支付在一定范圍內(nèi)存在。在實(shí)際操作中，需要注意兩個(gè)問題：首先，受托支付是監(jiān)管部門倡導(dǎo)和符合國(guó)際通行做法的支付方式，是貸款支付的主要方式；自主支付是受托支付的補(bǔ)充。其次，借款人自主支付不同于傳統(tǒng)意義上的實(shí)貸實(shí)存，自主支付對(duì)于借款人使用貸款設(shè)定了相關(guān)的措施限制，以確保貸款用于約定用途。
2．自主支付的操作要點(diǎn)
(1)明確貸款發(fā)放前的審核要求
借款人自主支付方式下，借款人提出提款申請(qǐng)后，貸款人應(yīng)審核借款人提交的用款計(jì)劃或用款清單所列用款事項(xiàng)是否符合約定的貸款用途，計(jì)劃或用款清單中的貸款資金支付是否超過貸款人受托支付起付標(biāo)準(zhǔn)或條件。
經(jīng)審核符合條件的，方可允許借款人采用自主支付方式。(2)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放和支付后的核查
貸后核查是借款人自主支付方式下重要的環(huán)節(jié)。由于貸款人在放款前并未像貸款人受托支付方式下詳細(xì)審查貸款資金用途，因此，貸款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款資金用途的后續(xù)跟蹤核查。借款人自主支付方式下，貸款發(fā)放后應(yīng)要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況。
貸款人可要求借款人提交實(shí)際支付清單，必要時(shí)還應(yīng)要求借款人提供與實(shí)際支付事項(xiàng)相關(guān)的交易資料，通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付情況，具體包括：
①分析借款人是否按約定的金額和用途實(shí)施了支付；②判斷借款人實(shí)際支付清單的可信性；
③借款人實(shí)際支付清單與計(jì)劃支付清單的一致性，不一致的應(yīng)分析原因；④借款人實(shí)際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標(biāo)準(zhǔn)；
⑤借款人實(shí)際支付是否符合約定的貸款用途；
⑥借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形；⑦其他需要審核的內(nèi)容。
(3)審慎合規(guī)地確定貸款資金在借款人賬戶的停留時(shí)間和金額
在實(shí)施過程中，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為延續(xù)以往實(shí)貸實(shí)存的做法，對(duì)借款人申請(qǐng)?zhí)崧毜淖灾髦Ц督痤~未予以審慎測(cè)算，也不注意有關(guān)項(xiàng)目資本金比例要求的約束，有的甚至將半年或一年以上的借款人小額資金支付一次性發(fā)放至借款人賬戶，為貸款資金被挪用帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患。允許借款人自主支付小額貸款資金，是出于兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制與工作效率的考慮。
在借款人自主支付方式下：
一是仍應(yīng)遵從實(shí)貸實(shí)付原則，既要方便借款人資金支付，又要控制貸款用途；二是仍應(yīng)遵守貸款與資本金同比例到位的基本要求，不得提前放貸。
因此，貸款人應(yīng)審慎確定自主支付資金的金額和在借款人賬戶上的停留時(shí)間。
此外。借款人自主支付方式并不排斥貸款人對(duì)貸款資金用途的控制。在借款人自主支付方式下，貸款人也可以與借款人協(xié)商采取措施，對(duì)貸款資金支付進(jìn)行監(jiān)督和控制。