第二十二章 銀行自律與市場約束

第三節(jié) 市場約束

考點(diǎn)：信息披露【點(diǎn)擊試聽>>聽老師講解】

1．披露的內(nèi)容要求

(1)經(jīng)營業(yè)績，包括資本收益率、資產(chǎn)收益率、主要收支項(xiàng)目、凈利差及影響收益的主要因素等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市場風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。

(3)資本充足狀況，包括總資本結(jié)構(gòu)、核心資本和附屬資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額等。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與實(shí)踐，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)管評價(jià)和控制體系等。

(5)會(huì)計(jì)政策與實(shí)踐。

(6)主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理等信息。

(7)公司治理結(jié)構(gòu)。

2．信息披露的頻率

第三支柱規(guī)定的披露頻率應(yīng)該為每半年進(jìn)行一次。有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及政策、報(bào)告系統(tǒng)及各項(xiàng)口徑的一般性概述的定性披露可每年一次?？紤]到新協(xié)議增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度、在資本市場上更頻繁地報(bào)告的總體趨勢，國際活躍的大銀行和其他銀行必須按季度披露一級資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。

3．披露的范圍和方式

披露范圍包括：同業(yè)、社會(huì)公眾、國際金融組織和境外機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。披露的方式根據(jù)披露的對象和范圍，可選擇新聞媒體、新聞發(fā)布會(huì)、年報(bào)等方式。

信息披露制度是證券發(fā)行和交易制度的重要組成部分。