第4章 銀行管理（10%）

　　4.1公司治理

　　股東大會是是股份公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。

　　董事會是股東大會這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的指揮與管理，承擔(dān)商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的最終責(zé)任。

　　注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于3人。

　　監(jiān)事會由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和其他監(jiān)事組成，其中外部監(jiān)事的人數(shù)不得少于兩名。

　　銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險管理，所對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

　　經(jīng)濟(jì)資本用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，也被稱為風(fēng)險資本。

　　2.銀行資本的作用

　　（1）滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

　　（2）吸收損失。資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人、使債權(quán)人面對風(fēng)險免遭損失的緩沖器。

　?。?）限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險。

　?。?）維持市場信心。

　　（5）為銀行管理尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風(fēng)險的第一承擔(dān)者，因而也是風(fēng)險管理最根本的動力來源。

　　4.2.2《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，其秘書處設(shè)在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個風(fēng)險檔次。三是通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》

　?。?） 第一支柱：最低資本要求

　　資本充足率的計算公式為資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本＋12.5倍的操作風(fēng)險資本）記?。?

　?。?） 第二支柱：外部監(jiān)管

　?。?） 第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運(yùn)作機(jī)制主要是依靠利益相關(guān)者

　　3.我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國正式啟動了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。

　　中國銀監(jiān)會確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。

　　大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。

　　在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險三類風(fēng)險中，國內(nèi)大型銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的計量模型。

　　4.2.3我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　1.核心資本：（1）實(shí)收資本（2）資本公積（3）盈余公積（4）未分配利潤（5）少數(shù)股權(quán)

　　2.附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)六部分。

　　依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。

　　若中國銀監(jiān)會認(rèn)為重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70﹪。

　　混合資本債券對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于長期次級債務(wù)和其他債務(wù)，優(yōu)于股權(quán)投資。

　　長期次級債務(wù)在距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆10年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80﹪，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。

　　4.2.5提高資本充足率的方法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本；二是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。

　　1、分子對策商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策：增加核心資本和附屬資本。核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式。

　　如果一家銀行核心資本離監(jiān)管當(dāng)局的要求相差很遠(yuǎn)，就必須采用發(fā)行普通股或非累積優(yōu)先股的形式來籌集資本。

　　商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。

　　2、商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求。

　　降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風(fēng)險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加

　　風(fēng)險權(quán)重較低的資產(chǎn)，其具體方法包括貸款出售或貸款證券化。

　　3、綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。實(shí)際上，監(jiān)管當(dāng)局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。