第八章 銀行監(jiān)管與市場約束

考點難點分析

一、商業(yè)銀行主要風險監(jiān)管指標

商業(yè)銀行主要風險監(jiān)管指標包括風險水平類指標、風險遷徒類指標與風險抵補類指標。

風險水平類指標是衡量商業(yè)銀行的風險狀況，以時占數據為基礎，屬于靜態(tài)指標，包括信用風險指標、市場風險指標、操作風險指標和流動性風險指標。

風險遷徙指標是衡量商業(yè)銀行風險變化的程度，表示資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標。風險遷徙指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

風險抵補類指標是衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度。

二、《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定

《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定的商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，資本分為核心資本和附屬資本。

三、外部審計與信息披露和監(jiān)督檢查的關系

1．外部審計與信息披露的關系

一是進行外部審計有利于提高信息披露的質量；二是信息披露對外部審計的影響。

2．外部審計與監(jiān)督檢查的關系

(1)銀行監(jiān)管側重于金融機構風險和合規(guī)性的分析、評價；外部審計側重于財務報表審計。

(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內容存在共性。

(3)外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據。

(4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。

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