摘要：凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受；抵押物的所有權：在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有；機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄。
單一客戶信用風險識別
1．單一客戶的識別和分類
?。?）單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶
?。?）單一客戶的識別（就和上報貸款資料一樣的標準）
2．財務狀況和現(xiàn)金流量分析
?。?）財務報表分析
（2）財務比率分析
資產回報率（ROA）=[稅后損益+利息費用*（1-稅率）]/平均資產總額
利息償付比率（利息保障倍數(shù)）=息稅前利潤/利息費用
=（經營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅）
=（凈利潤+折舊+無形資產攤銷）+息稅
?。?）現(xiàn)金流量分析
凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額
企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流
3．非財務因素分析
（1）客戶管理層
?。?）行業(yè)分析
（3）生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險
?。?）宏觀經濟及自然環(huán)境因素分析
4．擔保分析
?。?）擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有
機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄
商業(yè)銀行公司治理來源：www.examda.com來源：www.examda.com考試大論壇考試大論壇
核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托-代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制
（1）董事會成員應稱職、應核準戰(zhàn)略目標和價值準則并監(jiān)督實施、應界定自身和高級管理層的權利及責任，并在全行實行問責制、應保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應有效發(fā)揮內部審計部門及外部審計部門及內控部門的總用、應保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業(yè)銀行應保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構等八大原則
?。?）我國做法
完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權利義務
監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制
監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度
監(jiān)理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制
商業(yè)銀行風險與資本
1．資本的作用
（1）為銀行提供融資
?。?）吸收和消化風險
?。?）限制銀行過度擴張和風險承擔
（4）維持市場信心
?。?）為商業(yè)銀行管理，尤其是風險管理提供最根本的驅動力
2．會計資本——賬面資本，即所有者權益
3．監(jiān)管資本與資本充足率
（1）監(jiān)管資本指監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應持有的同其所承擔的業(yè)務總體風險水平相匹配的資本
?。?）巴塞爾協(xié)議采集者退散www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大來源：www.examda.com來源：考試大
監(jiān)管資本分為核心資本和附屬資本
核心資本包括所有者權益和公開儲備，附屬資本包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具
信用風險——標準法、內部評級初級法和內部評級高級法、市場風險——標準法、高級計量法、操作風險——基本指標法、標準法、高級計量法
整體資本充足率為8%，核心資本充足率4%
4．經濟資本——商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應持有的資本金
會計資本應該大于經濟資本
監(jiān)管資本呈現(xiàn)逐漸向經濟資本靠攏的趨勢
商業(yè)銀行風險的基本種類
1．信用風險——債務人或交易對手未能履行金融工具的義務或信用質量發(fā)生變化，影響金融工具的價值，從而給債權人或金融工具持有人帶來損失的風險屬于非系統(tǒng)風險
