【考點(diǎn)五】基金管理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制
　　一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)
　　1．總體要求
　　目前，我國(guó)基金管理公司均為有限責(zé)任公司，必須滿足《中華人民共和國(guó)公司法》對(duì)有限責(zé)任公司公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定。
　　2．公司治理的基本原則
　　(1)基金份額持有人利益優(yōu)先原則。
　　(2)公司獨(dú)立運(yùn)作原則。
　　(3)強(qiáng)化制衡機(jī)制原則。
　　(4)維護(hù)公司的統(tǒng)一性和完整性原則。
　　(5)股東誠(chéng)信與合作原則。
　　(6)公平對(duì)待原則。
　　(7)業(yè)務(wù)與信息隔離原則。
　　(8)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作公開、透明原則。
　　(9)長(zhǎng)效激勵(lì)約束原則。
　　(10)人員敬業(yè)原則。
　　3．獨(dú)立董事制度
　　基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會(huì)人數(shù)的1／3。
　　4．督察長(zhǎng)制度
　　督察長(zhǎng)由總經(jīng)理提名，由董事會(huì)聘任，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨(dú)立董事同意。
　　二、公司內(nèi)部控制
　　1．內(nèi)部控制的概念
　　公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律；二是部門各級(jí)主管的檢查監(jiān)督；三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；四是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
　　2．內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
　　基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
　　(1)健全性原則。
　　(2)有效性原則。
　　(3)獨(dú)立性原則。
　　(4)相互制約原則。
　　(5)成本效益原則。
　　3．內(nèi)部控制的基本要求
　　(1)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。
　　(2)嚴(yán)格授權(quán)控制。
　　(3)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。
　　(4)建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度。
　　(5)嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　(6)建立完善的信息披露制度。
　　(7)嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
　　(8)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
　　4．內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
　　(1)投資管理業(yè)務(wù)控制。
　　(2)信息披露控制。
　　(3)信息技術(shù)系統(tǒng)控制。
　　(4)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。
　　(5)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。
　　(6)監(jiān)察稽核控制。

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