一、內(nèi)部控制的概念
基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。
公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。考試大－全國最大教育類網(wǎng)站(www．Examda。com)
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)
三點總體目標(biāo)：P96
(二)基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則
五條原則：
1.健全性原則
2.有效性原則
3.獨立性原則
4.相互制約原則
5.成本效益原則
(三)制定內(nèi)部控制制度的原則
四條原則：
1.合法、合規(guī)性原則
2.全面性原則
3.審慎性原則
公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險為出發(fā)點。來源：考試大的美女編輯們
4.適時性原則
例題4：下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是( )。
A.有效性原則
B.獨立性原則
C.成本效益原則
D.考察性原則
答案：D
三、內(nèi)部控制的基本要求
8項基本要求：P97-98
(一)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;
(二)嚴(yán)格授權(quán)控制;
(三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;
(四)建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度; www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
(五)嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;
(六)建立完善的信息披露制度;
(七)嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;
(八)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)
四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
(一)投資管理業(yè)務(wù)控制
研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
基金交易應(yīng)實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。考試大論壇
基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99六點。
(二)信息披露控制
(三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制
(四)會計系統(tǒng)控制
(五)監(jiān)察稽核控制
公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長，對董事會負(fù)責(zé)，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準(zhǔn)。
督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。
督察長應(yīng)當(dāng)定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，董事會應(yīng)當(dāng)對督察長的報告進行審議。
公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。來源：www.examda.com
公司應(yīng)當(dāng)強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。
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