三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81、根據(jù)材料，回答81-100題
(2011年)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收款裝卸費(fèi)3510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。
(3)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。
(4)為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。
(5)外購(gòu)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（　?。┰?。
A．0
B．15300
C．15810
D．15896．7


82、 該企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（　?。┰?br>A．11900
B．13923
C．35700
D．41769


83、 該企業(yè)委托代銷(xiāo)發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（　?。┰?。
A．0
B．35598．29
C．36324．79
D．37051．28


84、 進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是（　?。┰?br>A．30600
B．30950
C．30957
D．30992


85、 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（　?。┰?。
A．1298
B．3145
C．5328
D．32664

86、根據(jù)材料，回答86-105題。
(2012年)某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元：購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17％(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：在建工程4000
      貸：庫(kù)存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。
向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為（　?。?。
A．應(yīng)計(jì)入"其他應(yīng)付款"科目
B．應(yīng)計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目
C．不用繳納增值稅
D．應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額


87、 向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為（　?。?br>A．應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額340元
B．應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額290．6元
C．不用繳納增值稅
D．應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元


88、 企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?br>A．0
B．35
C．72．65
D．85


89、 企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為（　?。?。
A．借：在建工程5000
           貸：庫(kù)存商品5000
B．借：在建工程4850
           貸：庫(kù)存商品4000
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850
C．借：在建工程5850
           貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850
D．借：在建工程4680
           貸：庫(kù)存商品4000
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680


90、 企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為（　?。?。
A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益11700
           貸：原材料10000
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
           貸：原材料10000
C．借：營(yíng)業(yè)外支出10000
           貸：原材料10000
D．借：營(yíng)業(yè)外支出11700
           貸：原材料10000
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700