三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81、根據(jù)材料，回答81-100題。
(2011年)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅
計(jì)算余值的扣除比例20％。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（　?。?。
A．甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B．甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)人房產(chǎn)稅征稅范圍
C．乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D．乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅


82、 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（　　）萬元。
A．23．52
B．24．32
C．25．52
D．26


83、 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（　?。?5元。
A．1．08
B．1．68
C．2
D．2．16


84、 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。
A．36．48
B．37．44
C．40．24
D．42．36


85、 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為（　?。?5元。
A．0
B．140
C．180
D．200

86、根據(jù)材料，回答86-105題。
(2012年)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35、0．30。
2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A．150
B．200
C．250
D．330


87、 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A．50
B．125
C．150
D．250


88、 廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A．50．00
B．69．75
C．91．25
D．125．00


89、 天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A．33．75
B．55．25
C．75．00
D．125．00


90、 關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有（　　）。
A．北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
B．天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
C．廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
D．天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳