【綜合題·2018年考察】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，甲公司發(fā)生的與某專(zhuān)利技術(shù)有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

資料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司以銀行存款 800 萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)用于新產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法攤銷(xiāo)，該專(zhuān)利技術(shù)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，根據(jù)稅法規(guī)定，2015 年甲公司該專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)額能在稅前扣除的金額為 160 萬(wàn)元。

資料二：2016 年 12 月 31 日，該專(zhuān)利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，該專(zhuān)利技術(shù)的可收回金額為 420 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用 3 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，仍采用年限平均法攤銷(xiāo)。

資料三：甲公司 2016 年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，2016 年甲公司該專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)額能在稅前扣除的金額為 160 萬(wàn)元，當(dāng)年對(duì)該專(zhuān)利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。除該事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

要求：

（1）編制甲公司2015年取得專(zhuān)利技術(shù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

（2）計(jì)算2015年專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

（3）計(jì)算甲公司2016年12月31日對(duì)專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

（4）計(jì)算2016年甲公司應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

（5）計(jì)算甲公司2017年度該專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)攤銷(xiāo)的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。