模擬試卷（二）答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、D2、A3、B4、C5、C6、B7、D8、D9、A10、A

二、多項(xiàng)選擇題
1、AB2、ABC3、ABCDE4、ABCDE5、AC6、ACE 7、BC8、ABDE
9、ABC10、ABC

五、計(jì)算題：
1、99年初：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000萬元
貸：銀行存款3 000萬元
2000年末：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資300萬元
貸：投資收益300萬元
借：應(yīng)收股利180萬元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資180萬元
2001年末：借：投資收益6萬元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資6萬元
2001年長(zhǎng)期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù)10 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理2 500 000
累計(jì)折舊500 000
貸： 固定資產(chǎn)3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理40 000
貸：銀行存款40 000
借：銀行存款2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理360 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入360 000
4、（1）銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款23 400
貸：產(chǎn)品銷售收入20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 400
（2）收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款23 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用400
貸：應(yīng)收賬款23 400

六、綜合題：
1、固定資產(chǎn)原值=15萬元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報(bào)廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程150 000
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款150 000
（2）借：在建工程18 000
貸：銀行存款18 000
（3）借：長(zhǎng)期應(yīng)付款75 000
貸：銀行存款75 000
（4）借：固定資產(chǎn)168 000
貸：在建工程168 000
（5）借：制造費(fèi)用15 960
貸：累計(jì)折舊15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理152 040
累計(jì)折舊16 960
貸：固定資產(chǎn)168 000
借；固定資產(chǎn)清理900
貸：銀行存款900
借：銀行存款6 000
貸：固定資產(chǎn)清理6 000
（7）借；其他應(yīng)收款73 470
貸：固定資產(chǎn)清理73 470
（8）借：營(yíng)業(yè)外支出73 470
貸：固定資產(chǎn)清理73 470
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
借：本年利潤(rùn) 333300
貸：所得稅 333300