二、多項選擇題
1．(2011年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（　?。?。
A．企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額
B．以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)。
C．被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
D．接受損贈收入，按照實際收到損贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
【答案】AD
【解析】本題考核收入確認。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，選項B錯誤；被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)，選項C錯誤。
2．(2011年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（　?。?。
A．向投資者支付的紅利
B．企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C．企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【答案】ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。
3．(2010年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（　?。?BR>A．企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B．確認債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失
C．依法彌補虧損，確定清算所得．計算并繳納清算所得稅
D．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
【答案】ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅清算。
4．(2010年)根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項的表述中，正確的有（　?。?。
A．應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
B．新設(shè)的分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門牌號應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致
C．外商投資企業(yè)，所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
D．應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅均由地方稅務(wù)局征收管理
【答案】ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務(wù)局管理，此處小是所有繳納營業(yè)稅的企業(yè)都由地稅局管理，因此D的說法錯誤。5．(2010年)企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有（　?。?。
A．年數(shù)總和法
B．當(dāng)年一次性折舊
C．雙倍余額遞減法
D．縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%
【答案】AC
【解析】本題考核加速折舊的范圍。根據(jù)規(guī)定，采取加速折1日年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
6．(2010年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（　　）。
A．財政撥款
B．國債利息
C．物資及現(xiàn)金溢余
D．依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅法律制度的免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項A、D當(dāng)選；企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入，并非免稅收入，因此選項C當(dāng)選。
7．(2010年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中。不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。
A．稅收滯納金
B．被沒收財物的損失
C．向投資者支付的股息
D．繳納的教育費附加
【答案】ABC
【解析】本題考核稅前扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
8．(2010年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。
A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
【答案】AB
【解析】本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。