四、計算分析題
1．(1)銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝8000×50×17％＝68000元
將B產(chǎn)品分配給投資者的銷項(xiàng)稅額＝6000×(1＋10％)×20×17％＝22440元
改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝8000×5×17％＝6800元
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝68000＋22440＋6800＝97240元
(2)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
單位內(nèi)部基建領(lǐng)用甲材料＝1000×50×17％＝8500元
改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料＝200×50×17％＝1700元
當(dāng)月丟火庫存乙材料＝800×20×17％＝2720元
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出合計＝12920元
當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝70000－12920＝57080元
(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080－40160元

2．(1)從國外進(jìn)口A類化妝品的組成計稅價格＝(820000＋230000)÷(1－30％)＝1500000元
進(jìn)口A類化妝品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝1500000×30％＝450000元
(2)委托加工的B類化妝品的組成計稅價格＝(68000＋2000)÷(1－30％)＝100000元
委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝100000×30％＝30000元
(3)銷售C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝580000×8％＝46400元
(4)“三八”婦女節(jié)發(fā)放的C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝8000×8％＝640元
(5)該企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝450000＋30000＋46400＋640＝527040元

五、簡答題
1．甲將運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于抽逃出資的行為。
按公司法規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2．該企業(yè)的破產(chǎn)破產(chǎn)財產(chǎn)為340萬元。(400-60＝340萬元)
破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，應(yīng)首先支付所欠職工工資15萬元；其次支付所欠稅款5萬元；最后，再按照同—比例支付其他破產(chǎn)債權(quán)。

六、綜合題
1．(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定：如仍不能確定，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。
(2)甲、乙之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生法律效力。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。
(3)甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對丁有效?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓，受讓人在取得債權(quán)時，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。
(4)丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。

2．(1)該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時有下列錯誤之處：
①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為1500×5‰＋(4600＋400－500)×3‰＝18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30－18＝12萬元。
②將向上管部門的捐款，以及交納技術(shù)監(jiān)督部門罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額70＋10＝80萬元。
③未將聯(lián)營企業(yè)分回利潤還原收入計入應(yīng)納稅所得額。17÷(1－15％)＝20萬元
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20－17＝3萬元。
④按實(shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額320－268．8＝51．2萬元。
⑤按實(shí)際計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。允許稅前扣除的金額為268．8×(2％＋14％＋1．5％)＝47．04萬元。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額56－47．04＝8．96萬元。
(2)調(diào)整計算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
應(yīng)納稅所得額＝717＋12＋80＋3＋51．2＋8．96＝872．16萬元
應(yīng)納所得稅額＝872．16×33％＝287．81萬元
聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤已繳稅款＝20×15％＝3萬元
2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅額＝287．81－3＝284．81萬元