2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第四章 證券法律制度【同步訓(xùn)練】
知識(shí)點(diǎn)講解一、證券與證券市場(chǎng)
?。ㄒ唬┳C券的概念及特征
1.證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。
廣義的有價(jià)證券，包括：資本證券（股票、債券、證券衍生品種等）、貨幣證券（匯票、本票、支票等）、商品證券（提貨單、運(yùn)貨單、倉(cāng)庫(kù)棧單等）。
2.《證券法》規(guī)范的證券具體包括：
?。?）在中國(guó)境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券；
（2）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；
?。?）發(fā)行、交易的證券衍生品種。
?。ǘ┳C券的種類
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股票 |
是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證?！?/P> |
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（1）人民幣普通股（A股），是指由中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司發(fā)行，供境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人（不含臺(tái)、港、澳地區(qū)投資者）以人民幣認(rèn)購(gòu)和交易的普通股股票。 | |
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債券 |
是指政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券，交易方式有現(xiàn)券交易和回購(gòu)交易?！?/P> |
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證券投資基金份額 |
是指基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證。 |
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（1）封閉式基金，是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的基金。 | |
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認(rèn)股權(quán)證 |
認(rèn)股權(quán)證，是指股份有限公司給予持證人的無(wú)限期或在一定期限內(nèi)，以確定價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證。其本身不是權(quán)利證明書，持有人不具備股東資格?！?/P> |
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期貨 |
是一種跨越時(shí)間的交易方式。 |
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（1）商品期貨。（2）金融期貨?！?/P> |
?。ㄈ┳C券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)和要素
1.證券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)
?。?）證券市場(chǎng)的縱向結(jié)構(gòu)，包括發(fā)行市場(chǎng)和交易市場(chǎng)：發(fā)行市場(chǎng)，又稱“一級(jí)市場(chǎng)”或“初級(jí)市場(chǎng)”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場(chǎng)；交易市場(chǎng)，又稱“二級(jí)市場(chǎng)”或“次級(jí)市場(chǎng)”，是已發(fā)行的證券通過(guò)買賣、轉(zhuǎn)讓交易實(shí)現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場(chǎng)所。
?。?）證券市場(chǎng)的橫向結(jié)構(gòu)指依據(jù)有價(jià)證券的品種而形成的結(jié)構(gòu)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、投資基金市場(chǎng)以及金融衍生品市場(chǎng)等。
2.證券市場(chǎng)的要素
證券市場(chǎng)的要素，包括證券市場(chǎng)參與者、證券市場(chǎng)交易工具和證券交易場(chǎng)所等。
除了上交所與深交所，我國(guó)還有如下市場(chǎng)：（1）中國(guó)證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營(yíng)管理的NET系統(tǒng)和全國(guó)證券自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)；（2）柜臺(tái)交易市場(chǎng)；（3）第三市場(chǎng)；（4）第四市場(chǎng)。
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