3、已知：某公司2004年第1~3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購材料8000萬元(當(dāng)月付款70%)；工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付)；制造費(fèi)用8000萬元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬元)；營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬元(用現(xiàn)金支付)；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入。
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出。
(3)現(xiàn)金余缺。
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額。
(5)4月末應(yīng)收賬款余額。
經(jīng)營性現(xiàn)金流入=40000*70%+41000*20%+36000*10%=39800萬元
經(jīng)營性現(xiàn)金流出=8000*70%+5000+8400+(8000-4000)+1000+1900+40000*10%=29900萬元
現(xiàn)金余缺80+39800-29900-12000=-2020萬元(短缺)
應(yīng)向銀行借款的最低金額=100+2020=2120萬元
4月末應(yīng)收賬款余額=40000*30%+41000*10%=16100萬元
4、已知某集團(tuán)下設(shè)三個(gè)投資中心，有關(guān)資料如下： 指標(biāo) 集團(tuán)公司 A投資中心 B投資中心 C投資中心
凈利潤(萬元) 34650 10400 15800 8450
凈資產(chǎn)平均占用額(萬元) 315000 94500 145000 75500
規(guī)定的最低投資報(bào)酬率 10%
要求：
(1)計(jì)算該集團(tuán)公司和各投資中心的投資利潤率，并據(jù)此評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
(2)計(jì)算各投資中心的剩余收益，并據(jù)此評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
(3)綜合評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
(1)計(jì)算該集團(tuán)公司和各投資中心的投資利潤率，并據(jù)此評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
集團(tuán)投資利潤率=34650/315000=11%
A投資中心投資利潤率=10400/94500=11%
B投資中心投資利潤率=15800/145000=10.90%
C投資中心投資利潤率=8450/75500=11.19%
C投資中心最好，高于集團(tuán)投資利潤率。B投資中心最差，低于集團(tuán)投資利潤率。A投資中心與集團(tuán)投資利潤率保持一致。
(2)計(jì)算各投資中心的剩余收益，并據(jù)此評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
集團(tuán)剩余收益=34650-315000*10%=3150萬元
A投資中心剩余收益=10400-94500*10%==950萬元
B投資中心剩余收益=15800-145000*10%=1300萬元
C投資中心剩余收益=8450-75500*10%=900萬元
B中心最好，A中心次之，C中心最差。
(3)綜合評(píng)價(jià)各投資中心的業(yè)績。
A投資中心基本保持與集團(tuán)相同的經(jīng)濟(jì)效益，B投資中心投資利潤率較低，但是剩余收益較高，保持與集團(tuán)整體利益一致的目標(biāo)。C投資中心投資利潤率較高，但是剩余收益較低，中心目標(biāo)與集團(tuán)目標(biāo)有背離情況。
