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2019年中級財務(wù)管理考點：短期借款

第七章 營運資金管理 第五節(jié) 流動負(fù)債管理

一、短期借款

(一)借款的分類

按其流動性或償還時間的長短，劃分為短期借款和長期借款。

按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。

按償還方式不同分為一次性償還借款和分期償還借款。

按利息支付方式不同，分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款。

按有無擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。

(二)短期借款的信用條件

1.信貸額度

信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為一年。

2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

3.補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%-20%）計算的最低存款余額。

4.借款抵押

為了降低風(fēng)險，銀行發(fā)放貸款時往往需要有抵押品擔(dān)保。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。

6.其他承諾

銀行有時還會要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平（如特定的流動比率）等。

(三)短期借款的成本

1．短期借款的付息方式

收款法付息（到期一次還本付息）：收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。

加息法付息（分期等額償還本息）：加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。

2．短期借款實際利率的計算

通用公式：實際利率=年實際支付的利息／實際可用借款額×100％

備考：2019年中級財務(wù)管理考點匯總| 《財務(wù)管理》電子書

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