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2019年中級財務(wù)管理考點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

第七章 營運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

四、現(xiàn)金收支日常管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付與收到現(xiàn)金之間的時間段

周轉(zhuǎn)期內(nèi)容：

存貨周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

計(jì)算公式：

(二)收款管理

1．收款系統(tǒng)：一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

收款的成本：

（1）浮動期成本（機(jī)會成本）

管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用

第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

收款浮動期：是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。分為郵寄浮動期、處理浮動期和結(jié)算浮動期

2．收款方式的改善：電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)

(三)付款管理：在合法的前提下，盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。

1. 使用現(xiàn)金浮游量

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

2. 推遲應(yīng)付款的支付

推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

3. 匯票代替支票

4. 改進(jìn)員工工資支付模式

5. 透支

6. 爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

7. 使用零余額賬戶 

備考：2019年中級財務(wù)管理考點(diǎn)匯總| 《財務(wù)管理》電子書

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