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2019年中級財務管理考點：項目現(xiàn)金流量

第六章 投資管理 第二節(jié) 投資項目財務評價指標

一、項目現(xiàn)金流量

(一)現(xiàn)金流量的含義

由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量(Cash Flow)。其中，現(xiàn)金收入稱為現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金支出稱為現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱為現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow，簡稱NCF)。

(二)投資項目的經濟壽命周期

投資項目從整個經濟壽命周期來看，大致可以分為三個階段：投資期、營業(yè)期、終結期。

（1）投資期

投資階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出量，即在該投資項目上的原始投資，包括在長期資產上的投資和墊支的營運資金。

（2）營業(yè)期

營業(yè)階段是投資項目的主要階段，該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運各年的營業(yè)收入，現(xiàn)金流出量主要是營運各年的付現(xiàn)營運成本。

（3）終結期

終結階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流人量 ，包括固定資產變價凈收入、固定資產變現(xiàn) 凈損益的影響和墊支營運資金的收回。

備考：2019年中級財務管理考點匯總| 《財務管理》電子書

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