第六講  壽命周期成本分析 
一.內(nèi)容提要 
這節(jié)課主要介紹第二章第五節(jié)壽命周期成本分析。 
二.重點(diǎn).難點(diǎn) 
熟悉生命周期成本的構(gòu)成、分析方法、步驟及作用。 
三.內(nèi)容講解 
大綱要求 
    熟悉生命周期成本的概念及分析方法。 
第五節(jié) 壽命周期成本分析 
    一、工程壽命周期成本 
    （一）工程壽命周期 
    工程壽命周期是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用直到報(bào)廢所經(jīng)歷的全部時(shí)間。影響工程壽命周期的因素比較多，一般可歸納為： 
    1、物理磨損 
    物理磨損是指工程產(chǎn)品在閑置或者使用過程中所發(fā)生的實(shí)體性磨損。主要表現(xiàn)在工程產(chǎn)品外觀以及內(nèi)部結(jié)構(gòu)的逐漸破損。 
    2、經(jīng)濟(jì)磨損 
隨著工程產(chǎn)品使用年限的增加或者其他相關(guān)因素的變化，繼續(xù)使用該產(chǎn)品將在經(jīng)濟(jì)上變得不合理。這種由合理變?yōu)椴缓侠淼倪^程就是一種經(jīng)濟(jì)磨損的過程。 
    3、功能和技術(shù)磨損 
    一方面，隨著工程產(chǎn)品使用年限的增加或者其他相關(guān)因素的變化，原有工程產(chǎn)品變得無法發(fā)揮其功能或者無法滿足業(yè)主對(duì)其功能的要求。另一方面，由于技術(shù)進(jìn)步，社會(huì)上出現(xiàn)了技術(shù)更先進(jìn)、生產(chǎn)效率更高、原材料及能源耗費(fèi)更少的工程產(chǎn)品（如空調(diào)、照明、電梯……），使得原有工程產(chǎn)品在技術(shù)上顯得落后。為了降低經(jīng)營費(fèi)用或者提高效率，而放棄或重置原有工程產(chǎn)品。 
    4、社會(huì)和法律磨損 
    由于人們非經(jīng)濟(jì)性的需求欲望變化引起的工程產(chǎn)品的磨損。 
    （二）工程壽命周期成本 
    在工程壽命周期成本（LCC，Life cycle cost）中，不僅包括資金意義上的成本，還包括環(huán)境成本、社會(huì)成本。 
    l、工程壽命周期資金成本 
    工程壽命周期資金成本，也就是人們常說的經(jīng)濟(jì)成本、財(cái)務(wù)成本，它是指工程項(xiàng)目從項(xiàng)目構(gòu)思到項(xiàng)目建成投入使用直至工程壽命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費(fèi)的投入的總和，包括建設(shè)成本和使用成本。建設(shè)成本是指建筑產(chǎn)品從籌建到竣工驗(yàn)收為止所投人的全部成本費(fèi)用。使用成本則是指建筑產(chǎn)品在使用過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括各種能耗成本、維護(hù)成本和管理成本等。從其性質(zhì)上說，這種投入可以是資金的直接投入，也包括資源性投入，如人力資源、自然資源等；從其投人時(shí)間上說，可以是一次性投入，如建設(shè)成本；也可以是分批、連續(xù)投入，如使用成本。 
    2、工程壽命周期環(huán)境成本 
    工程壽命周期環(huán)境成本是指工程產(chǎn)品系列在其全壽命周期內(nèi)對(duì)于環(huán)境的潛在和顯在的不利影響。工程建設(shè)對(duì)于環(huán)境的影響可能是正面的，也可能是負(fù)面的，前者體現(xiàn)為某種形式的收益，后者則體現(xiàn)為某種形式的成本。 
    3、工程壽命周期社會(huì)成本 
工程壽命周期社會(huì)成本是指工程產(chǎn)品在從項(xiàng)目構(gòu)思、產(chǎn)品建成投人使用直至報(bào)廢不堪再用全過程中對(duì)社會(huì)的不利影響。與環(huán)境成本一樣，工程建設(shè)及工程產(chǎn)品對(duì)于社會(huì)的影響可以是正面的，也可以是負(fù)面的。 
    （三）工程壽命周期成本的構(gòu)成 
    工程壽命周期成本是工程設(shè)計(jì)、開發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過程中發(fā)生的費(fèi)用，也即該項(xiàng)工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維修費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。在一般情況下，運(yùn)營及維護(hù)成本往往大于項(xiàng)目建設(shè)的一次性投入。因此，在分析壽命周期成本時(shí)，首先要明確壽命周期成本所包括的費(fèi)用項(xiàng)目，也就是必須列出壽命周期成本的構(gòu)成體系。 
    二、壽命周期成本分析 
    （一）壽命周期成本分析的概念 
    壽命周期成本分析又稱為壽命周期成本評(píng)價(jià)，它是指為了從各可行方案中篩選出最佳方案以有效地利用稀缺資源，而對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行系統(tǒng)分析的過程或者活動(dòng)。換言之，“壽命周期成本評(píng)價(jià)是為了使用戶所用的系統(tǒng)具有經(jīng)濟(jì)壽命周期成本，在系統(tǒng)的開發(fā)階段將壽命周期成本作為設(shè)計(jì)的參數(shù)，而對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行徹底的分析比較后作出決策的方法”。

（二）壽命周期成本的評(píng)價(jià)方法 
在通常情況下，從追求壽命周期成本最低的立場出發(fā)，首先是確定壽命周期成本的各要素，把各要素的成本降低到普通水平；其次是將設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)兩者進(jìn)行權(quán)衡，以便確定研究的側(cè)重點(diǎn)從而使總費(fèi)用更為經(jīng)濟(jì)；第三，再從壽命周期成本和系統(tǒng)效率的關(guān)系這個(gè)角度進(jìn)行研究。此外，由于壽命周期成本是在長時(shí)期內(nèi)發(fā)生的，對(duì)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間順序必須加以掌握。 
    常用的壽命周期成本評(píng)價(jià)方法有費(fèi)用效率（CE）法、固定效率法和固定費(fèi)用法、權(quán)衡分析法等。 
1、費(fèi)用效率（CE）法 
    費(fèi)用效率（CE）是指工程系統(tǒng)效率（SE）與工程壽命周期成本（LCC）的比值。其計(jì)算式如下： 
費(fèi)用效率（CE）=系統(tǒng)效率（SE）/壽命周期費(fèi)用（LCC）=系統(tǒng)效率（SE）/設(shè)置費(fèi)（IC）＋維持費(fèi)（SC） 
    （1）系統(tǒng)效率 
系統(tǒng)效率是投入壽命周期成本后所取得的效果或者說明任務(wù)完成到什么程度的指標(biāo)。如以壽命周期成本為輸入，則系統(tǒng)效率為輸出。通常，系統(tǒng)的輸出為經(jīng)濟(jì)效益、價(jià)值、效率（效果）等。 
    （2）壽命周期成本 
    壽命周期成本為設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)的合計(jì)額，也就是系統(tǒng)在壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用。 
    對(duì)于壽命周期成本的估算，必須盡可能地在系統(tǒng)開發(fā)的初期進(jìn)行。 
    估算壽命周期成本時(shí)，可先粗分為設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)。至于如何進(jìn)一步分別對(duì)設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)進(jìn)行估算，則要根據(jù)估算時(shí)所處的階段，以及設(shè)計(jì)內(nèi)容的明確程度來決定。 
    費(fèi)用估算的方法有很多，常用的有： 
     l）費(fèi)用模型估算法。費(fèi)用模型是指匯總各項(xiàng)實(shí)際資料后用某種統(tǒng)計(jì)方法分析求得的數(shù)學(xué)模型，它是針對(duì)所需計(jì)算的費(fèi)用（因變量），運(yùn)用對(duì)其起作用的要因（自變量）經(jīng)簡化歸納而成的數(shù)學(xué)表達(dá)式。 
    2）參數(shù)估算法。這種方法在研制設(shè)計(jì)階段運(yùn)用。該方法將系統(tǒng)分解為各個(gè)子系統(tǒng)和組成部分，運(yùn)用過去的資料制定出物理的、性能的、費(fèi)用的適當(dāng)參數(shù)逐個(gè)分別進(jìn)行估算，將結(jié)果累計(jì)起來便可求出總估算額。所用的參數(shù)有時(shí)間、重量、性能、費(fèi)用等。 
    3）類比估算法。這種方法在開發(fā)研究的初期階段運(yùn)用。通常在費(fèi)用模型法和參數(shù)估算法不能采用時(shí)才采用，但實(shí)際上它是應(yīng)用得最廣泛的方法。 
    4）費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。 
    在系統(tǒng)效率SE和壽命周期成本LCC之間進(jìn)行權(quán)衡時(shí)，可以采用以下的有效手段： 
    l）通過增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)的能力增大（例如，增加產(chǎn)量）。 
    2）通過增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高，從而有可能提高產(chǎn)品的售價(jià)。 
    3）通過增加設(shè)置費(fèi)提高材料的周轉(zhuǎn)速度，使生產(chǎn)成本降低。 
    4）通過增加設(shè)置費(fèi)，使產(chǎn)品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用簡便，舒適性提高，容易掌握，具有多種用途等），可使售價(jià)和銷售量得以提高。 
2、固定效率法和固定費(fèi)用法 
    所謂固定費(fèi)用法，是將費(fèi)用值固定下來，然后選出能得到最佳效率的方案。反之，固定效率法是將效率值固定下來，然后選取能達(dá)到這個(gè)效率而費(fèi)用最低的方案。 
3、權(quán)衡分析法 
    權(quán)衡分析是對(duì)性質(zhì)完全相反的兩個(gè)要素作適當(dāng)?shù)奶幚恚淠康氖菫榱颂岣呖傮w的經(jīng)濟(jì)性。壽命周期成本評(píng)價(jià)法的重要特點(diǎn)是進(jìn)行有效的權(quán)衡分析。通過有效的權(quán)衡分析，可使系統(tǒng)的任務(wù)能較好地完成，既保證了系統(tǒng)的性能，又可使有限的資源（人、財(cái)、物）得到有效地利用。 
在壽命周期成本評(píng)價(jià)法中，權(quán)衡分析的對(duì)象包括以下五種情況：①設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡分析；②設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析；③維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析；④系統(tǒng)效率和壽命周期成本的權(quán)衡分析；⑤從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析。 
   （l）設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡分析。 
為了提高費(fèi)用效率，該機(jī)加工產(chǎn)品生產(chǎn)線還可以采用以下各種有效的手段： 
    l）改善原設(shè)計(jì)材質(zhì)，使維修頻度降低。 
    2）支出適當(dāng)?shù)暮笄谥гM(fèi)，改善作業(yè)環(huán)境，減少維修作業(yè)。 
    3）制定防震、防塵、冷卻等對(duì)策，提高可靠性。 
    4）進(jìn)行維修性設(shè)計(jì)。 
    5）置備備用的配套件、部件和整機(jī)，設(shè)置迂回的工藝路線，使可維修性得以提高。 
    6）進(jìn)行節(jié)省勞力的設(shè)計(jì)，使操作人員的費(fèi)用減少。 
    7）進(jìn)行節(jié)能設(shè)計(jì)，節(jié)省運(yùn)行所需的動(dòng)力費(fèi)用。 
    8）進(jìn)行防止操作和維修失誤的設(shè)計(jì)。 
    （2）設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析 
    1）進(jìn)行充分的研制，使制造費(fèi)降低。 
    2）將預(yù)知維修系統(tǒng)裝人機(jī)內(nèi)，減少備件的購置量。 
    3）購買專利的使用權(quán)，從而減少設(shè)計(jì)、試制、制造、試驗(yàn)費(fèi)用。 
    4）采用整體結(jié)構(gòu)，減少安裝費(fèi)。 
    （3）維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析 
    1） 采用計(jì)劃預(yù)修，減少停機(jī)損失。 
    2）對(duì)操作人員進(jìn)行充分培訓(xùn)，由于操作人員能自己進(jìn)行維修，可減少維修人員的勞務(wù)費(fèi)。 
    3）反復(fù)地完成具有相同功能的行為，其產(chǎn)生效果的體現(xiàn)形式便是縮短時(shí)間，減少用料，最終表現(xiàn)為費(fèi)用減少。 
    （4）系統(tǒng)效率與壽命周期費(fèi)用之間的權(quán)衡 
    在系統(tǒng)效率SE和壽命周期成本LCC之間進(jìn)行權(quán)衡時(shí)，可以采用以下的有效手段： 
    l）通過增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)的能力增大（例如，增加產(chǎn)量）。 
    2）通過增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高，從而有可能提高產(chǎn)品的售價(jià)。 
    3）通過增加設(shè)置費(fèi)提高材料的周轉(zhuǎn)速度，使生產(chǎn)成本降低。 
    4）通過增加設(shè)置費(fèi)，使產(chǎn)品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用簡便，舒適性提高，容易掌握，具有多種用途等），可使售價(jià)和銷售量得以提高。 
（三）壽命周期成本評(píng)價(jià)法的一般步驟 
    壽命周期成本評(píng)價(jià)分析過程主要包括以下步驟： 
    1、明確系統(tǒng)（對(duì)象）的任務(wù) 
    本階段的主要工作在于了解評(píng)價(jià)工程的基本情況，比如業(yè)主的目的或意圖、業(yè)主的資金能力，明確業(yè)主對(duì)于工程產(chǎn)品的功能要求，特征、進(jìn)度、成本、質(zhì)量等總體要求等。 
    2、資料收集 
    （1）資料的搜集方法。 
    （2）資料的種類和內(nèi)容。資料的種類與內(nèi)容會(huì)隨著系統(tǒng)的類型和資料的利用目的不同而不同。在評(píng)價(jià)壽命周期成本時(shí)通常需要的資料有：①市場分析資料（包括人力、物資、能源等價(jià)格）；②用戶的使用資料（包括歷史數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)）；③設(shè)計(jì)資料（包括各種成本之間存在的關(guān)系及其對(duì)壽命周期成本的影響）；④可靠性、維修性資料；⑤制造、安裝、試運(yùn)行資料；⑥后勤支援資料；⑦費(fèi)用計(jì)算用資料（如折現(xiàn)率、通貨膨脹率等）；⑧價(jià)值分析和降低費(fèi)用的資料；⑨系統(tǒng)的計(jì)劃和進(jìn)度管理關(guān)系的資料。 
    （3）資料的分析和利用。收集到的資料應(yīng)進(jìn)行分析、歸類，建立費(fèi)用數(shù)據(jù)庫，以便有效地加以利用。資料可應(yīng)用于以下幾個(gè)方面： 
    l）開發(fā)新的系統(tǒng)。 
    2）修改現(xiàn)有系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，修訂維修方式，估計(jì)補(bǔ)充部件的產(chǎn)量等。 
    3）合理估算壽命周期成本。 
    3、方案創(chuàng)造 
    4、明確系統(tǒng)的評(píng)價(jià)要素及其定量化方法 
    壽命周期成本評(píng)價(jià)最終要根據(jù)系統(tǒng)的效率（有效度）和費(fèi)用兩個(gè)方面來進(jìn)行評(píng)價(jià)。 
    5、方案評(píng)價(jià) 
    方案評(píng)價(jià)可按以下步驟進(jìn)行： 
    （1）評(píng)價(jià)方案的“粗篩選”。 
    （2）對(duì)經(jīng)過“粗篩選” 剩下的方案進(jìn)行有效度和費(fèi)用的詳細(xì)估算。 
    （3）用固定費(fèi)用法和固定效率法進(jìn)行試評(píng)。 
    （4）從效率和費(fèi)用兩個(gè)方面對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的比較、研究，選出最佳方案。 
    l）如果系統(tǒng)的效率和費(fèi)用兩個(gè)方面都是最優(yōu)的，當(dāng)然應(yīng)選取該方案。 
    2）如果系統(tǒng)的效率相同，費(fèi)用也沒有大的差別，則需要通過分析定性因素來擇優(yōu)選用。 
    3）如果不存在各方面都是優(yōu)秀的方案，則在最終決定哪個(gè)方案最佳時(shí)，應(yīng)以與系統(tǒng)預(yù)期功能關(guān)系大的因素為依據(jù)。 
    6、編制評(píng)價(jià)報(bào)告 
    壽命周期成本評(píng)價(jià)的最終結(jié)果是提出的評(píng)價(jià)報(bào)告書。 
    （四）壽命周期成本評(píng)價(jià)法和傳統(tǒng)的投資計(jì)算法之間的比較 
    壽命周期成本評(píng)價(jià)法的目的是為了降低系統(tǒng)的壽命周期成本，提高系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性。在不考慮技術(shù)細(xì)節(jié)問題的基礎(chǔ)上，同過去傳統(tǒng)的概念和工作方法相比，壽命周期評(píng)價(jià)法有以下顯著的特點(diǎn)： 
    ①當(dāng)選擇系統(tǒng)時(shí)，不僅考慮設(shè)置費(fèi)，還要研究所有的費(fèi)用。 
    ②在系統(tǒng)開發(fā)的初期就考慮壽命周期成本。 
    ③進(jìn)行“費(fèi)用設(shè)計(jì)”，像系統(tǒng)的性能、精度、重量、容積、可靠性、維修性等技術(shù)規(guī)定一樣，將壽命周期成本也作為系統(tǒng)開發(fā)的主要因素。 
    ④透徹地進(jìn)行設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)之間的權(quán)衡，系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡，以及開發(fā)、設(shè)置所需的時(shí)間和壽命周期成本之間的權(quán)衡。 
    1、費(fèi)用效率CE與傳統(tǒng)成本法的比較 
    如果CE公式的分子為一定值，可認(rèn)為壽命周期成本越低越好。從這方面來看，CE公式和傳統(tǒng)的成本法比較有著相同的基點(diǎn)。 
    2、回收期法的比較 
回收期法同樣可以進(jìn)行壽命周期成本評(píng)價(jià)。但需注意的是，過去所用的投資回收期計(jì)算方法，是按用多少年能夠回收投資額（即設(shè)置費(fèi)）來考慮的?，F(xiàn)在考慮的是多少年能夠回收壽命周期成本總額，而壽命周期成本總額是由設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)所構(gòu)成的。 
（五）壽命周期成本分析方法的局限性 
    1、假定項(xiàng)目方案有確定的壽命周期 
    2、由于在項(xiàng)目壽命周期早期進(jìn)行評(píng)價(jià)，可能會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性 
    3、進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必適用于所有的項(xiàng)目 
    4、高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受到影響
三、壽命周期成本評(píng)價(jià)的作用和重要意義 
工程產(chǎn)品的功能在決策及設(shè)計(jì)階段就基本確定，其壽命周期成本受影響最大的階段也在決策及設(shè)計(jì)階段。因此，決策及設(shè)計(jì)階段也就成為工程產(chǎn)品成本可能節(jié)約和潛力最大的階段，是工程產(chǎn)品成本控制的重點(diǎn)階段。為此，做好決策及設(shè)計(jì)階段的壽命周期成本評(píng)價(jià)，有著極其重要的意義。 
    更重要的是，壽命周期成本評(píng)價(jià)的實(shí)際應(yīng)用還會(huì)給人們帶來觀念上的變化： 
    （1）建立系統(tǒng)效率的觀念。 
    （2）建立全壽命周期成本的觀念。 
    （3）建立能量效率的觀念。 
    （4）樹立“追求系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)性” 的基本思想。 
    四、運(yùn)用壽命周期成本評(píng)價(jià)法的注意事項(xiàng) 
1、壽命周期成本評(píng)價(jià)法運(yùn)用的前提 
為了有效地運(yùn)用壽命周期成本評(píng)價(jià)法，要有以下三項(xiàng)重要前提： 
    ①被評(píng)價(jià)的各項(xiàng)可供選擇的方案所要達(dá)到的目標(biāo)應(yīng)是一致的； 
    ②有數(shù)個(gè)被認(rèn)為是與目標(biāo)相符的方案； 
    ③系統(tǒng)的利益、效率和費(fèi)用等均可進(jìn)行評(píng)價(jià)。 
    2、確切地表達(dá)系統(tǒng)目標(biāo) 
    為了進(jìn)行有意義的評(píng)價(jià)，必須明確作為系統(tǒng)目標(biāo)所應(yīng)滿足的目的。 
    3、使利益和費(fèi)用明確化 
    4、對(duì)耐用年限的處理 
    5、將不確定性分析方法引用到評(píng)價(jià)計(jì)算之中 
    6、需要考慮通貨膨脹的影響 
    （1）確定哪些費(fèi)用項(xiàng)目需要考慮通貨膨脹，是作出決策時(shí)的重要問題。 
    （2）在壽命周期成本評(píng)價(jià)中，開始對(duì)整個(gè)壽命周期的費(fèi)用和系統(tǒng)效率都按當(dāng)時(shí)的單價(jià)進(jìn)行估算，稱為開始年度價(jià)格（或不變價(jià)格）估算。之后，再計(jì)及必要的通貨膨脹，按年度算出壽命周期成本值。 
    （3）作為膨脹率可使用物價(jià)指數(shù)。 
    （4）在系統(tǒng)的全壽命周期內(nèi)，膨脹率不是固定不變的。正確的方法是逐年估算，但這樣做會(huì)相當(dāng)困難，因此，可以在一定的期間采用相同的膨脹率。 
    （5）假如考慮的對(duì)象是一個(gè)大系統(tǒng)，從開始規(guī)劃到投入運(yùn)行需要相當(dāng)長的時(shí)間，在這種情況下，以何時(shí)為通貨膨脹的開始年度要充分加以考慮。 
    （6）通貨膨脹率是一項(xiàng)具有最不確定性的重要因素，最好進(jìn)行敏感性分析。 
    7、樹立壽命周期成本評(píng)價(jià)的意識(shí) 
    為了使壽命周期成本的概念和具體計(jì)算得到重視，并在日常的決策中充分加以運(yùn)用，需要有意識(shí)地予以推廣。為此，應(yīng)該抓好以下各項(xiàng)工作。 
    （1）決策者的關(guān)心。 
    （2）形成核心。 
    （3）各部門負(fù)責(zé)人的設(shè)置。 
    （4）建立合理的壽命周期成本評(píng)價(jià)系統(tǒng)，并用以指導(dǎo)工作。 
    （5）提供資料的組織和系統(tǒng)。