二、竣工決算及審計(jì) 
　　2004年7月5日十三標(biāo)開(kāi)始正式進(jìn)入審計(jì)，先是對(duì)變更實(shí)行審查，主要是審查：a、變更是否合理，b、變更依據(jù)是否充分，c、所變更項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)，d、變更的數(shù)量是否正確；其次是審圖紙修正單計(jì)算是否正確；最后是結(jié)合質(zhì)檢資料對(duì)竣工數(shù)量進(jìn)行審查。審計(jì)人員提出的主要問(wèn)題為： 
　　1.關(guān)于2.7km（K49+200-K51+900）非適土路段：（1）一是在二版施工圖（橫斷面復(fù)測(cè)后設(shè)計(jì)院重新出的圖紙）、招標(biāo)圖紙中路基土石方數(shù)量表K49-K52路段都存在廢方；二是在《招標(biāo)文件》、《投標(biāo)文件》、《工程施工合同》中都未說(shuō)明十三標(biāo)原設(shè)計(jì)路基挖、填是否平衡。根據(jù)以上兩點(diǎn)，審計(jì)人員認(rèn)為十三標(biāo)在招標(biāo)時(shí)項(xiàng)目204-3宕渣路堤的單價(jià)（單價(jià)為：7.1元/m3）中已經(jīng)包括因?yàn)槭┕ぶ型?、填不平衡產(chǎn)生的外借方的風(fēng)險(xiǎn)，要求對(duì)18.8萬(wàn)立方的外借方按宕渣路堤（單價(jià)為：7.1元/m3）進(jìn)行計(jì)量（十三標(biāo)外借方包括：?jiǎn)蝺r(jià)為15元/m3的隧道開(kāi)挖料利用、單價(jià)為28.66元/m3的2.7km借方回填）。（2）《招標(biāo)文件》P56頁(yè)52.2條款中：如果合同中包括的任何一個(gè)支付項(xiàng)（即工程細(xì)目）涉及的金額（指變更后的金額）未超過(guò)合同價(jià)格的2%，而且在該支付項(xiàng)下實(shí)施的工程實(shí)際數(shù)量不超過(guò)或不少于工程量清單中所列數(shù)量的25%時(shí)，則該支付項(xiàng)的單價(jià)或總額價(jià)不應(yīng)考慮其變動(dòng)。因?yàn)槭?xiàng)外借方分為兩個(gè)支付項(xiàng)：借方回填和隧道開(kāi)挖料利用，所以審計(jì)人員根據(jù)此條款把“借方回填”和“隧道開(kāi)挖料利用”兩項(xiàng)目數(shù)量分開(kāi)與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，結(jié)果都少于工程量清單數(shù)量的25%，要求廢除關(guān)于外借方的變更。
　　2.《投標(biāo)文件》的“實(shí)施性組織設(shè)計(jì)”中說(shuō)明橋梁鉆孔灌注樁使用機(jī)械鉆孔，而實(shí)際施工采用人工挖孔，因?yàn)槭┕すに嚨母膶徲?jì)人員提出要求降低其項(xiàng)目單價(jià)。
　　3.施工圖中沒(méi)有明確標(biāo)注河道常年平均水位，便對(duì)項(xiàng)目：陸上、水中鉆孔灌注，陸上、水中基礎(chǔ)挖方的區(qū)分提出疑問(wèn)。
　　4.100章總則，十三標(biāo)根據(jù)省指下發(fā)的《工程施工合同》（副本）中工程量清單進(jìn)行計(jì)量，副本為復(fù)印件，審計(jì)人員所持的《工程施工合同》為正本（根據(jù)合同每頁(yè)余新名簽字為辨別）。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)“103-4承包人駐地建設(shè)” 項(xiàng)目正本與副本總金額不同，正本總金額小于副本9.438萬(wàn)元。審計(jì)人員要求以原件為依據(jù)，扣除了“承包人駐地建設(shè)”項(xiàng)目出入金額。
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