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以下內(nèi)容來(lái)自233網(wǎng)校一級(jí)建造師魏國(guó)安老師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》精講班講義，可免費(fèi)試學(xué)>>
1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表（可考指數(shù)★★★★）
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
（1）投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
（2）資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。
（3）投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。
（4）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
| 現(xiàn)金流入 | 現(xiàn)金流出 | |
| 投資現(xiàn)金流量表 | 營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、銷項(xiàng)稅額——四收一銷 | 建設(shè)投資、流動(dòng)資金、維持運(yùn)營(yíng)投資、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)中稅金及附加、經(jīng)營(yíng)成本——三資三稅一成本 |
| 資本金現(xiàn)金流量表 | 營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、銷項(xiàng)稅額——四收一銷 | 技術(shù)方案資本金、維持運(yùn)營(yíng)投資、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)中稅金及附加、所得稅、經(jīng)營(yíng)成本、借款本金償還、借款利息支付——兩資四稅一成本，銀行本利記心間 |
| 提示： （1）投資現(xiàn)金流量表和資本金現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金流入是相同的，即“四收一銷”； （2）投資現(xiàn)金流量表是融資前分析，沒(méi)有考慮資金來(lái)源，所以現(xiàn)金流出中不包含本金償還、利息支付等融資后內(nèi)容；資本金現(xiàn)金流量表是融資后分析，由于考慮了融資方案，必然涉及到對(duì)融資資金的本金償還和利息支付的現(xiàn)金流出。 （3）增值稅中的“銷項(xiàng)稅額”是現(xiàn)金流入（銷給別人，取得收入，流入）；“進(jìn)項(xiàng)稅額”是現(xiàn)金流出（進(jìn)貨要給錢，流出） | ||
可根據(jù)計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案財(cái)務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是（__）。
A．財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
B．投資各方現(xiàn)金流量表
C．資本金現(xiàn)金流量表
D．投資現(xiàn)金流量表
